Novi amandman na nizozemski Zakon o nadzoru ureda o nadzoru i pružanje domicilnog plusa
Tokom proteklih godina holandski sektor povjerenja postao je visoko reguliran sektor. Kancelarije povereništva u Holandiji su pod strogim nadzorom. Razlog za to je taj što je regulator na kraju shvatio i shvatio da su filijale izložene velikom riziku da budu umiješane u pranje novca ili poslovanje sa prevarantima. Kako bi se mogli nadzirati povjereničke kancelarije i regulisati sektor, holandski zakon o nadzoru povjereničkih ureda (Wtt) stupio je na snagu 2004. godine.
Na osnovu ovoga zakon, poverilačke kancelarije moraju ispuniti nekoliko uslova da bi mogle da obavljaju svoju delatnost. Nedavno je usvojena još jedna izmjena Wtt-a, koja je stupila na snagu 1. januara 2019. godine. Ova zakonska izmjena podrazumijeva, između ostalog, da je definicija davaoca prebivališta prema Wtt-u postala šira.
Kao rezultat ove izmjene, više institucija spada u djelokrug Wtt-a, što može imati velike posljedice po ove institucije. U ovom članku će biti objašnjeno šta izmjena WTT podrazumijeva u pogledu obezbjeđivanja prebivališta i koje su praktične posljedice izmjene u ovoj oblasti.
1. Pozadina zakona o nadzoru kancelarije Holandije
Poverilačka kancelarija je pravno lice, kompanija ili fizičko lice koje, profesionalno ili komercijalno, pruža jednu ili više usluga poverenja, sa ili bez drugih pravnih lica ili kompanija. Kao što naziv Wtt-a već ukazuje, povjereničke kancelarije su podložne nadzoru. Nadzorni organ je Holandska centralna banka. Bez dozvole Holandske centralne banke, povjereničkim kancelarijama nije dozvoljeno da rade iz ureda u Holandiji.
Wtt uključuje, između ostalih predmeta, definiciju povjereničkog ureda i zahtjeve koje moraju ispuniti povjereničke kancelarije u Holandiji da bi dobile dozvolu. Wtt klasificira pet kategorija usluga povjerenja. Organizacije koje pružaju ove usluge definisane su kao povereničke kancelarije i zahtevaju dozvolu prema Wtt. Ovo se odnosi na sljedeće usluge:
- biti direktor ili partner pravnog lica ili kompanije;
- pružanje adrese ili poštanske adrese, zajedno s pružanjem dodatnih usluga (pružanje prebivališta plus);
- korišćenje kompanije za distribuciju u korist klijenta;
- prodaja ili posredovanje u prodaji pravnih lica;
- djelujući kao poverenik.
Holandske vlasti su imale različite razloge za uvođenje Wtt. Prije uvođenja Wtt-a, sektor povjerenja nije bio, ili jedva da je bio mapiran, posebno u pogledu velike grupe manjih kancelarija povjerenja. Uvođenjem supervizije mogao bi se postići bolji pogled na sektor povjerenja.
Drugi razlog za uvođenje Wtt-a je taj što su međunarodne organizacije, kao što je Financial Action Task Force, ukazale na povećani rizik da se povjerilački uredi uključe u, između ostalog, pranje novca i fiskalnu utaju. Prema ovim organizacijama, postojao je rizik integriteta u sektoru povjerenja koji je morao biti upravljiv putem regulacije i nadzora. Ove međunarodne institucije su također preporučile mjere, uključujući princip poznavanja svog klijenta, koji se fokusira na nepotkupljive poslovne operacije i gdje kancelarije povjerenja moraju znati s kim posluju. Namjera je spriječiti da se poslovi vode sa lažnim ili kriminalnim stranama.
Posljednji razlog za uvođenje Wtt-a je taj što se samoregulacija u pogledu povjereničkih ureda u Nizozemskoj smatra nedostatnom. Nisu svi uredi bili podvrgnuti istim pravilima, jer nisu svi uredi bili ujedinjeni u granu ili profesionalnu organizaciju. Štaviše, nedostajalo je nadzorno tijelo koje bi moglo osigurati provođenje pravila.[1] Wtt je tada osigurao da se uspostavi jasna regulativa u vezi sa povjereničkim kancelarijama i da su gore navedeni problemi riješeni.
2. Definicija pružanja usluge prebivališta plus
Od uvođenja Wtt-a 2004. godine, postoje redovne izmjene i dopune ovog zakona. 6. novembra 2018. godine, holandski senat usvojio je novi amandman na Wtt. Novim Zakonom o nadzoru ureda Holandije iz 2018. godine (Wtt 2018), koji je stupio na snagu 1. januara 2019. godine, zahtjevi koje uredi za povjerenje moraju ispunjavati postali su stroži, a nadzorno tijelo ima na raspolaganju više sredstava za izvršenje. Ova promjena je, između ostalog, proširila koncept „pružanja prebivališta plus“. Pod starim Wtt-om sljedeća se usluga smatrala uslugom povjerenja: davanje adrese pravnom licu u kombinaciji sa obavljanjem dodatnih usluga. To se takođe naziva pružanje prebivališta plus.
Prije svega, važno je shvatiti šta tačno znači pružanje prebivališta. Prema Wtt-u, odredba prebivališta je davanje poštanske adrese ili adrese za posjetu, nalogom ili pravnom licu, kompaniji ili fizičkoj osobi koja ne pripada istoj grupi kao davalac adrese. Ako subjekt koji pruža adresu pored ove odredbe obavlja i dodatne usluge, govorimo o pružanju domicilnog plusa. Prema Wtt-u, ove aktivnosti smatraju se uslugom poverenja. Sljedeće dodatne usluge su se odnosile na stari Wtt:
- davanje savjeta ili pružanje pomoći iz privatnog prava, osim obavljanja djelatnosti prijema;
- davanje poreznih savjeta ili briga o poreznim prijavama i povezanim uslugama;
- obavljanje aktivnosti koje se odnose na pripremu, procjenu ili reviziju godišnjeg računa ili vođenje administracija;
- zapošljavanje direktora za pravno lice ili kompaniju;
- ostale dodatne aktivnosti koje su označene općim administrativnim nalogom.
Pružanje prebivališta zajedno s obavljanjem jedne od gore navedenih dodatnih usluga smatra se uslugom povjerenja prema starom Wtt-u. Organizacije koje pružaju ovu kombinaciju usluga moraju imati dozvolu prema Wtt-u.
U okviru Wtt 2018, dodatne usluge su malo izmijenjene. Sada se tiče sljedećih aktivnosti:
- davanje pravnih savjeta ili pružanje pomoći, osim obavljanja djelatnosti prijema;
- brigu o poreznim prijavama i srodnim uslugama;
- obavljanje aktivnosti koje se odnose na pripremu, procjenu ili reviziju godišnjeg računa ili vođenje administracija;
- zapošljavanje direktora za pravno lice ili kompaniju;
- ostale dodatne aktivnosti koje su označene općim administrativnim nalogom.
Jasno je da dodatne usluge u okviru Wtt 2018 ne odstupaju puno od dodatnih usluga u okviru starog Wtt-a. Definicija davanja savjeta iz prve točke neznatno je proširena i pružanje poreznih savjeta izvučeno je iz definicije, ali inače se odnosi na gotovo iste dodatne usluge.
Ipak, kada se Wtt 2018. usporedi sa starim Wtt-om, može se primijetiti velika promjena u vezi s pružanjem domicilnog plusa. U skladu s člankom 3. stavkom 4. podtočkom Wtt 2018. zabranjeno je obavljanje poslova bez dozvole na temelju ovog zakona koje su usmjerene i na pružanje poštanske adrese ili adrese posjete kako je navedeno u odjeljku b definicije usluga povjerenja i pri obavljanju dodatnih usluga navedenih u tom dijelu, u korist jedne te iste fizičke osobe, pravne osobe ili kompanije.
[2]Ova zabrana je nastala jer je često pružanje prebivališta i obavljanje dodatnih usluga razdvojeni u praksi, što znači da ove usluge ne obavlja ista strana.
Umjesto toga, jedna strana, na primjer, obavlja dodatne usluge, a zatim dovodi klijenta u kontakt sa drugom stranom koja daje prebivalište. Budući da obavljanje dodatnih usluga i pružanje prebivališta ne obavlja ista strana, u principu ne govorimo o povjeričkoj usluzi po starom Wtt. Odvajanjem ovih usluga također nije potrebna dozvola prema starom Wtt-u i time je izbjegnuta obaveza pribavljanja ove dozvole. Kako bi se spriječilo ovo razdvajanje povjereničkih usluga u budućnosti, zabrana je uključena u član 3, stav 4, pod b Wtt 2018.
3. Praktične posljedice zabrane razdvajanja usluga povjerenja
Prema starom Wtt-u, djelatnosti pružalaca usluga koje razdvajaju pružanje prebivališta i obavljanje dodatnih djelatnosti, a te usluge obavljaju različite strane, ne spadaju u definiciju usluge povjerenja. Međutim, sa zabranom iz člana 3, stav 4, pod b Wtt 2018, zabranjeno je i strankama koje odvajaju poverilačke usluge da obavljaju takve aktivnosti bez dozvole.
To podrazumeva da stranke koje žele da nastave da obavljaju svoje aktivnosti na ovaj način, zahtevaju dozvolu i stoga takođe potpadaju pod nadzor Holandske narodne banke. Zabrana podrazumijeva da pružaoci usluga pružaju uslugu povjerenja prema Wtt 2018 kada obavljaju djelatnosti koje su usmjerene kako na pružanje boravišta, tako i na obavljanje dodatnih usluga.
Pružatelju usluga stoga nije dopušteno obavljanje dodatnih usluga i naknadno dovođenje svog klijenta u kontakt s drugom stranom koja pruža prebivalište, a da nema dozvolu prema Wtt-u. Nadalje, pružatelj usluga je nije dozvoljeno da djeluje kao posrednik dovodeći klijenta u kontakt s različitim stranama koje mogu pružiti prebivalište i obavljati dodatne usluge, bez dozvole.[3] To je čak slučaj kada ovaj posrednik sam ne pruža prebivalište niti obavlja dodatne usluge.
4. Usmjeravanje klijenata na specifične pružatelje prebivališta
U praksi često postoje stranke koje vrše dodatne usluge i nakon toga upućuju klijenta na određenog provajdera prebivališta. U zamjenu za ovu preporuku, ponuđač prebivališta često plaća proviziju strani koja je uputila klijenta. Međutim, prema Wtt 2018, više nije dozvoljeno da pružatelji usluga sarađuju i namjerno razdvajaju svoje usluge kako bi izbjegli Wtt.
Kada organizacija obavlja dodatne usluge za klijente, nije dozvoljeno upućivanje ovih klijenata na određene provajdere prebivališta. To, naime, implicira da postoji saradnja između strana koja ima za cilj izbjegavanje Wtt. Štaviše, kada se dobije provizija za preporuke, očigledno je da postoji saradnja između strana u kojoj su službe poverenja odvojene.
Mjerodavni članak s Wtt-a govori o obavljanju aktivnosti usmjereni na kako kod pružanja poštanske adrese ili adrese za posetu, tako i kod obavljanja dodatnih usluga. Memorandum o amandmanu odnosi se na dovođenje klijenta u kontakt sa različitim stranama.[4] Wtt 2018 je novi zakon, tako da u ovom trenutku ne postoje sudske odluke u vezi sa ovim zakonom. Nadalje, relevantna literatura govori samo o promjenama koje ovaj zakon podrazumijeva.
To znači da u ovom trenutku još nije jasno kako će zakon tačno funkcionirati u praksi. Kao rezultat toga, u ovom trenutku ne znamo koje radnje tačno potpadaju pod definicije 'usmjereno' i 'dovođenje u kontakt'. Stoga se trenutno ne može reći koje radnje tačno potpadaju pod zabranu člana 3. stav 4. podb Wtt 2018. Međutim, sigurno je da je riječ o kliznoj skali. Upućivanje na određene provajdere domicila i primanje provizije za ove preporuke smatra se dovođenjem klijenata u kontakt sa davaocem prebivališta.
Preporuka konkretnih provajdera domicilnih sa kojima neko ima dobra iskustva predstavlja rizik, iako se klijent u principu ne upućuje direktno na pružaoca domicilnosti. Međutim, u ovom slučaju se spominje određeni provajder prebivališta s kojim klijent može kontaktirati. Postoji velika šansa da će se to smatrati 'dovođenjem klijenta u kontakt' sa pružaocem usluga prebivališta. Na kraju krajeva, u ovom slučaju klijent ne mora sam da se trudi da pronađe ponuđača prebivališta.
I dalje je pitanje da li govorimo o 'dovođenju klijenta u kontakt' kada se klijent uputi na popunjenu stranicu Google pretrage. To je zato što se pri tome ne preporučuje određeni davalac prebivališta, ali institucija klijentu daje imena davalaca prebivališta. Kako bi se razjasnilo koje radnje tačno spadaju u obim zabrane, zakonska odredba će se morati dalje razvijati u sudskoj praksi.
5. zaključak
Jasno je da Wtt 2018 može imati velike posljedice za stranke koje obavljaju dodatne usluge i istovremeno upućuju svoje klijente na drugu stranu koja može pružiti domicil. Prema starom Wtt-u, ove institucije nisu spadale u djelokrug Wtt-a i stoga im nije bila potrebna dozvola prema Wtt-u. Međutim, otkako je Wtt 2018 stupio na snagu, postoji zabrana takozvanog odvajanja povjerljivih usluga.
Ustanove koje obavljaju delatnost koja je usmerena i na pružanje boravišta i na obavljanje dodatnih usluga, od sada spadaju u delokrug WTT i treba da pribave dozvolu prema ovom zakonu. U praksi postoje mnoge organizacije koje obavljaju dodatne usluge, a zatim upućuju svoje klijente na pružaoca stambenog prostora. Za svakog klijenta kojeg preporuče, dobijaju proviziju od provajdera prebivališta.
Međutim, otkako je Wtt 2018 stupio na snagu, pružateljima usluga više nije dozvoljeno da sarađuju i da namjerno razdvajaju usluge kako bi izbjegli Wtt. Organizacije koje rade na ovoj osnovi treba da kritički pogledaju svoje aktivnosti. Ove organizacije imaju dvije mogućnosti: prilagođavaju svoje aktivnosti ili spadaju u djelokrug Wtt-a i stoga zahtijevaju dozvolu i podliježu nadzoru Holandske centralne banke.
Kontakt
Ako imate pitanja ili komentara nakon čitanja ovog članka, slobodno kontaktirajte mr. Ruby van Kersbergen, advokat u Law & More preko [email zaštićen]ili gospodin Tom Meevis, advokat u Law & More preko [email zaštićen]ili pozovite +31 (0)40-3690680.
[1] K. Frielink, Toezicht Trustkantoren u Nederlandu, Deventer: Wolters Kluwer Nederland 2004.
[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).
[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).
[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).