Objašnjen je zakon o pranju novca i sprečavanju financiranja terorizma

Prvog kolovoza 2018. na snazi ​​je nizozemski Zakon o sprječavanju pranja novca i finansiranja terorizma (nizozemski: Wwft) već deset godina. Glavna svrha Wwfta je održavanje čistog financijskog sustava; zakon ima za cilj da spriječi da se finansijski sistem koristi u kriminalne svrhe pranja novca i finansiranja terorizma. Pranje novca znači da se nelegalno stečena imovina čini zakonitom za prikrivanje ilegalnog porijekla. Finansiranje terorizma događa se kada se kapital koristi kako bi se olakšale terorističke aktivnosti. Prema Wwft-u, organizacije su obavezne prijaviti neobične transakcije. Ovi izvještaji doprinose otkrivanju i procesuiranju pranja novca i finansiranja terorizma. Wwft ima veliki utjecaj na organizacije koje djeluju u Holandiji. Organizacije moraju aktivno poduzimati mjere kako bi spriječile pranje novca i finansiranje terorizma. U ovom članku će se raspravljati o tome koje institucije spadaju u djelokrug Wwfta, koje obaveze imaju ove institucije prema Wwft-u i koje su posljedice kada se institucije ne pridržavaju Wwft-a.

Objašnjen je zakon o pranju novca i sprečavanju financiranja terorizma

1. Institucije koje spadaju u djelokrug Wwfta

Određene institucije dužne su poštivati ​​odredbe Wwfta. Da bi se procijenilo da li neka institucija podliježe Wwft-u, ispituje se vrsta ustanove i aktivnosti koje institucija obavlja. Od institucije koja podliježe Wwftu može se tražiti da obavi dubinsku provjeru klijenta ili da prijavi transakciju. Sljedeće institucije mogu biti podložne Wwft-u:

  • prodavači robe;
  • posrednici u kupnji i prodaji robe;
  • procjenitelji nekretnina;
  • agenti i posrednici u prometu nekretninama;
  • zalagaonice i pružaoci prebivališta;
  • financijske institucije;
  • nezavisni profesionalci.[1]

Prodavci robe

Prodavači robe dužni su obaviti dubinsku analizu klijenta kada cijena robe koja se prodaje iznosi 15,000 eura ili više, a plaćanje se vrši u gotovini. Nije važno da li se isplata odvija u terminima ili odjednom. Kada se izvrši gotovinsko plaćanje u iznosu od 25,000 XNUMX eura ili više pri prodaji određene robe, poput brodova, vozila i nakita, prodavač mora uvijek prijaviti ovu transakciju. Kada se plaćanje ne izvrši u gotovini, ne postoji obaveza Wwft-a. Međutim, novčani depozit na bankovnom računu dobavljača vidi se kao plaćanje u gotovini.

Posrednici u kupovini i prodaji robe

Ako posredujete u kupovini ili prodaji određene robe, vi ste podložni Wwft-u i dužni ste provesti dublje ispitivanje klijenta. To uključuje prodaju i kupovinu vozila, brodova, nakita, umjetničkih predmeta i antikviteta. Nije važno koliko je visoka cijena koju treba platiti i je li cijena plaćena u gotovini. Kada se dogodi transakcija s novčanim plaćanjem od 25,000 XNUMX eura ili više, o toj se transakciji uvijek mora izvještavati.

Procjenitelji nekretnina

Kada procjenitelj procijeni nepokretnost i otkrije neobične činjenice i okolnosti koje se mogu odnositi na pranje novca ili finansiranje terorizma, o toj se transakciji mora prijaviti. Međutim, procjenitelji nisu u obavezi da vode dužnu reviziju klijenta.

Agenti i posrednici za promet nekretninama

Osobe koje posreduju u kupovini i prodaji nepokretne imovine podložne su Wwft-u i moraju se voditi dužnom pažnjom klijenta za svaki zadatak. Obveza obavljanja dubinske provjere klijenta primjenjuje se i na ugovornu stranku klijenta. Ako postoji sumnja da neka transakcija može uključivati ​​pranje novca ili finansiranje terorizma, o toj se transakciji mora prijaviti. Ovo se odnosi i na transakcije u kojima se iznos od 15,000 XNUMX eura ili više prima u gotovini. Nije važno da li je ovaj iznos za agenta za nekretnine ili za treću osobu.

Zalagaonica i pružaoci prebivališta

Zalagaonica koja nudi profesionalna ili poslovna obećanja dužna je da pri svakoj transakciji provede dužnu reviziju klijenta. Ako je transakcija neobična, o toj se transakciji mora prijaviti. Ovo se također odnosi na sve transakcije koje iznose 25,000 eura ili više. Pružatelji prebivališta koji adresu ili poštansku adresu stavljaju na raspolaganje trećim osobama na poslovnom ili profesionalnom nivou također moraju voditi dublje ispitivanje klijenta za svakog klijenta. Ako se sumnja da može doći do pranja novca ili finansiranja terorizma u pružanju prebivališta, transakcija se mora prijaviti.

Finansijske institucije

Finansijske institucije uključuju banke, mjenjačnice, kockarnice, kancelarije za povjerenje, investicione institucije i određene osiguravatelje. Te institucije uvijek moraju provoditi dubinsku analizu klijenta i moraju prijavljivati ​​neobične transakcije. Međutim, na banke se mogu primijeniti drugačija pravila.

Nezavisni profesionalci

U kategoriju nezavisnih profesionalaca podrazumevaju se sledeće osobe: javni beležnici, advokati, računovođe, poreski savetnici i administrativne kancelarije. Ove profesionalne grupe moraju obavljati dubinsku istragu klijenta i prijavljivati ​​neobične transakcije.

Institucije ili profesionalci koji samostalno obavljaju djelatnosti na profesionalnoj osnovi, a koji odgovaraju aktivnostima koje provode gore spomenute institucije, također mogu biti podložne Wwft-u. To može uključivati ​​sljedeće aktivnosti:

  • savjetovanje kompanija o strukturi kapitala, poslovnoj strategiji i srodnim aktivnostima;
  • savjetovanje i pružanje usluga na području spajanja i preuzimanja kompanija;
  • osnivanje ili upravljanje kompanijama ili pravnim licima;
  • kupovina ili prodaja kompanija, pravnih lica ili udjela u kompanijama;
  • potpuno ili djelomično sticanje kompanija ili pravnih lica;
  • porezne aktivnosti.

Da bi se utvrdilo da li neka institucija podliježe Wwftu ili ne, važno je imati na umu aktivnosti koje institucija obavlja. Ako institucija pruža samo informacije, ona u principu ne podliježe Wwft-u. Ako institucija pruža savjete klijentima, može biti podložna Wwft-u. Međutim, između pružanja informacija i pružanja savjeta postoji tanka linija. Takođe, obavezna dubinska provjera klijenta mora se obaviti prije nego što institucija zaključi poslovni ugovor s klijentom. Kada institucija u početku misli da klijentu treba pružiti samo informacije, ali kasnije se čini da je dat savjet ili bi ga trebalo dati, nije ispunjena obveza provođenja prethodne dubinske provjere klijenta. Takođe je vrlo rizično podeliti aktivnosti institucije na aktivnosti koje podležu Wwft-u i aktivnosti koje nisu podložne Wwft-u, jer je granica između tih aktivnosti vrlo nejasna. Pored toga, može se dogoditi i da odvojene aktivnosti ne podliježu Wwft-u, ali da te aktivnosti podrazumijevaju Wwft-ovu obavezu kada se spoje. Stoga je važno unaprijed utvrditi da li vaša institucija podliježe Wwft-u ili ne.

Pod određenim okolnostima, institucija može spadati u područje primjene holandskog Zakona o nadzoru povjerenja (Wtt), a ne Wwft-a. Wtt sadrži strože zahtjeve u pogledu dubinske revidiranosti klijenata i institucije koje podležu Wtt-u trebaju dozvolu za obavljanje svojih aktivnosti. Prema Wtt-u, institucije koje pružaju prebivalište i koje obavljaju i dodatne aktivnosti podliježu Wtt-u. Te dodatne aktivnosti sastoje se od pružanja pravnih savjeta, brige o poreznim prijavama, provođenja aktivnosti u vezi sa sastavljanjem, procjenom i nadgledanjem godišnjih računa ili održavanja administracije ili sticanja direktora za korporaciju ili pravnu osobu. U praksi, pružanjem prebivališta i provođenjem dodatnih aktivnosti često upravljaju dvije različite institucije, kako bi se osiguralo da te institucije ne spadaju u opseg Wtt. Međutim, to više neće biti moguće kada na snazi ​​stupi na snagu izmijenjeni Wtt. Nakon što ova izmjena zakona stupi na snagu, institucije koje omogućuju dokazivanje prebivališta i provođenje dodatnih aktivnosti između dviju institucija također će biti podložne Wtt-u. To se odnosi na institucije koje same obavljaju dodatne aktivnosti, ali upućuju klijenta u drugu instituciju za pružanje ili prebivalište (ili obrnuto) kao i na institucije koje djeluju kao posrednici dovodeći klijenta u kontakt s raznim strankama koje mogu pružiti prebivalište i koje mogu voditi dodatne aktivnosti.[2] Važno je da institucije imaju dobar pregled svojih aktivnosti, kako bi utvrdile koji zakon se na njih odnosi.

2. Provjera klijenta

Prema Wwft-u, institucija koja je podložna Wwft-u mora provesti dužnu analizu klijenta. Provjera klijenta mora se obaviti prije nego što institucija zaključi poslovni ugovor s klijentom i prije pružanja usluga. Provjera klijenta između ostalog podrazumijeva da institucija mora zatražiti identitet svojih klijenata, mora te podatke provjeriti, zabilježiti i zadržati pet godina.

Provjera klijenta prema Wwft-u usmjerena je na rizik. To znači da institucija mora preuzeti rizike s obzirom na prirodu i veličinu vlastitog poduzeća i rizike u vezi s određenim poslovnim odnosom ili transakcijom. Intenzitet odgovarajuće provjere mora biti u skladu s ovim rizicima.[3] Wwft uključuje tri nivoa dubinske revidiranosti klijenta: standardni, pojednostavljeni i poboljšani. Na osnovu rizika, institucija mora odrediti koji od spomenutih klijenata se moraju dogoditi. Pored tumačenja dužne revizije klijenta zasnovanog na riziku koje se mora provesti u standardnim slučajevima, procjena rizika može se pokazati i kao razlog za obavljanje pojednostavljene ili poboljšane dubinske provjere klijenta. Pri procjeni rizika moraju se uzeti u obzir sljedeće točke: klijenti, zemlje i zemljopisni razlozi u kojima institucija djeluje i proizvodi i usluge isporučene.[4]

Wwft ne određuje koje mjere institucije moraju poduzeti da uravnoteže klijenta s dužnom revnošću s osjetljivošću na rizik transakcije. Međutim, za institucije je važno da uspostave postupke zasnovane na riziku kako bi odredili s kojim intenzitetom se mora obaviti dubinska provjera klijenta. Na primjer, mogu se primijeniti sljedeće mjere: uspostavljanje matrice rizika, formuliranje politike ili profila rizika, instaliranje postupaka za prihvaćanje klijenta, poduzimanje mjera interne kontrole ili kombinacija tih mjera. Nadalje, preporučuje se upravljanje datotekama i vođenje evidencije o svim transakcijama i odgovarajućim procjenama rizika. Nadležno tijelo za Wwft, Jedinica za financijsku obavještajnu službu (FIU), može zatražiti od institucije da pruži njegovu identifikaciju i procjenu rizika u vezi s pranjem novca i financiranjem terorizma. Institucija je dužna da ispuni takav zahtjev.[5] Wwft također sadrži pokazivače koji ukazuju s kojim intenzitetom se mora provesti dubinska provjera klijenta.

2.1 Standardni pregled klijenta

Obično institucije moraju provesti standardnu ​​preispitivanje klijenta. Ova dužna revnost sastoji se od sledećih elemenata:

  • utvrđivanje, provjeravanje i evidentiranje identiteta klijenta;
  • utvrđivanje, provjeravanje i evidentiranje identiteta krajnjeg vlasnika korisnika (UBO);
  • određivanje i bilježenje svrhe i prirode dodjele ili transakcije.

Identitet klijenta

Da bi se znalo kome se usluge pružaju, identitet klijenta mora se utvrditi prije nego što institucija počne pružati svoje usluge. Da bi se mogao prepoznati klijent, klijenta treba zatražiti njegove podatke o identitetu. Naknadno se identitet klijenta mora provjeriti. Za fizičku osobu ta se provjera može izvršiti zahtjevanjem originalne putovnice, vozačke dozvole ili lične karte. Klijenti koji su pravne osobe moraju biti zatraženi da daju izvod iz trgovačkog registra ili druge pouzdane dokumente ili podatke koji su uobičajeni u međunarodnom prometu. Te informacije tada institucija mora čuvati pet godina.

Identitet lica UBO

Ako je klijent pravna osoba, partnerstvo, zaklada ili povjerenje, UBO mora biti identificiran i potvrđen. UBO pravne osobe je fizičko lice koje:

  • ima udjel veći od 25% u kapitalu klijenta; ili
  • može ostvarivati ​​25% ili više akcija ili glasačkih prava na skupštini akcionara klijenta; ili
  • može vršiti stvarnu kontrolu u klijentu; ili
  • je korisnik 25% ili više imovine fondacije ili fonda; ili
  • ima posebnu kontrolu nad 25% ili više imovine klijenta.

UBO udruženja je fizička osoba koja nakon raskida partnerstva ima pravo na udio u imovini od 25% ili više ili ima pravo na udio u dobiti od 25% ili više. S povjerenjem se moraju identificirati podređivač (i) i skrbnik (i).

Kad se utvrdi identitet UBO-a, taj se identitet mora potvrditi. Institucija mora procijeniti rizike u vezi s pranjem novca i finansiranjem terorizma; provjera UBO-a mora se provesti u skladu s tim rizicima. To se naziva verifikacija na osnovu rizika. Najdublji oblik provjere je utvrditi pomoću temeljnih dokumenata, kao što su akti, ugovori i registracije u javnim registrima ili drugim pouzdanim izvorima, da je dotični UBO zapravo ovlašten za 25% ili više. Ove se informacije mogu zatražiti kad postoji visok rizik od pranja novca i finansiranja terorizma. Kada postoji mali rizik, institucija može navesti klijenta da potpiše UBO deklaraciju. Potpisivanjem ove izjave klijent potvrđuje tačnost identiteta UBO-a.

Namjena i priroda prenosa ili transakcije

Institucije moraju provesti istraživanje o pozadini i svrsi namjeravanog poslovnog odnosa ili transakcije. To bi trebalo spriječiti da se službe institucija koriste za pranje novca ili finansiranje terorizma. Istraga o prirodi dodjele ili transakcije trebala bi se temeljiti na riziku.[6] Kad se utvrdi priroda dodjele ili transakcije, to se mora zabilježiti u registar.

2.2 Pojednostavljena pažnja klijenta

Moguće je i da se institucija pridržava Wwfta provođenjem pojednostavljenog pregleda klijenta. Kao što je već raspravljano, intenzitet provođenja dubinske analize klijenta utvrđivat će se na temelju analize rizika. Ako ova analiza pokaže da je rizik od pranja novca i finansiranja terorizma nizak, može se obaviti pojednostavljena dubinska provjera klijenata. Prema Wwft-u, pojednostavljena dubinska provjera klijenta u svakom je slučaju dovoljna ako je klijent banka, životni osiguravač ili druga financijska institucija koja kotira na burzi ili državna institucija EU-a. U takvim slučajevima treba utvrditi i zabilježiti samo identitet klijenta i svrhu i prirodu transakcije na način opisan u 2.1. U ovom slučaju nije potrebna provjera klijenta i identifikacija i provjera UBO-a.

2.3 Poboljšana dubinska pažnja klijenta

Takođe se može dogoditi da se provede poboljšana pažnja klijenta. To je slučaj kada je rizik od pranja novca i finansiranja terorizma velik. Prema Wwft-u, pojačana dubinska provjera klijenata mora se provesti u sljedećim situacijama:

  • unaprijed postoji sumnja na povećan rizik od pranja novca ili financiranja terorizma;
  • klijent fizički nije prisutan na identifikaciji;
  • klijent ili UBO je politički izložena osoba.

Sumnja u povećan rizik od pranja novca ili finansiranja terorizma

Kada analiza rizika pokaže da postoji visok rizik od pranja novca i finansiranja terorizma, mora se provesti poboljšana revizija klijenata. Ova poboljšana dubinska revidiranost klijenta može se, na primjer, provesti tako da se od klijenta zatraži potvrda o dobrom ponašanju, daljnjim istraživanjem autoriteta i funkcija upravnog odbora i punomoćnika ili istraživanjem podrijetla i odredišta sredstava, uključujući zahtijevanje od banke izjave. Mjere koje se moraju poduzeti ovise o situaciji.

Klijent nije fizički prisutan na identifikaciji

Ako klijent fizički nije prisutan na identifikaciji, to rezultira većim rizikom od pranja novca i finansiranja terorizma. U tom slučaju moraju se poduzeti mjere za kompenzaciju ovog specifičnog rizika. Wwft označava koje institucije institucije moraju nadoknaditi rizik:

  • identificiranje klijenta na temelju dodatnih dokumenata, podataka ili informacija (na primjer ovjerene kopije putovnice ili apostila);
  • procjena vjerodostojnosti podnesenih dokumenata;
  • osiguravajući da se prva uplata povezana s poslovnim odnosom ili transakcijom vrši u ime ili na račun računa klijenta u banci koja ima registrirano sjedište u državi članici ili s bankom u određenoj državi koja ima licenca za obavljanje poslova u ovoj državi.

Ako se izvrši identifikacijsko plaćanje, govorimo o izvedenoj identifikaciji. To znači da institucija može koristiti podatke prethodne revizije klijenta. Dobivena identifikacija dozvoljena je jer je banka u kojoj se obavlja identifikacijska uplata također institucija koja je podložna Wwft-u ili sličnom nadzoru u drugoj državi članici. U principu, klijent već identificira klijenta prilikom izvršavanja ove identifikacijske isplate.

Klijent ili UBO je politički izložena osoba

Politički izložene osobe (PEP) su osobe koje zauzimaju istaknuti politički položaj u Holandiji ili inostranstvu ili su na tom položaju bili prije godinu dana, i

  • žive u inostranstvu (bez obzira da li imaju holandsko ili ne drugo državljanstvo);

OR

  • žive u Holandiji, ali nemaju holandsko državljanstvo.

Da li je osoba PEP mora se istražiti i za klijenta i za bilo koje UBO klijenta. Sljedeće osobe su PEP-ovi:

  • šefovi država, šefovi vlada, ministri i državni sekretari;
  • parlamentarci;
  • članovi visokih pravosudnih organa;
  • članovi revizorskih ureda i upravnih odbora centralnih banaka;
  • ambasadori, otpravnici poslova i visoki oficiri vojske;
  • članovi upravnih tijela, i izvršnih i nadzornih;
  • organi javnih preduzeća;
  • članovi uže porodice ili bliski saradnici navedenih osoba.[7]

Kada je uključen PEP, institucija treba prikupiti i provjeriti više podataka kako bi se umanjili i kontrolirali visoki rizik od pranja novca i financiranja terorizma.[8]

3. Prijavljivanje neobične transakcije

Kada se obavi dubinska provjera klijenta, institucija mora utvrditi je li predložena transakcija neuobičajena. Ako je to slučaj i moglo bi doći do pranja novca ili finansiranja terorizma, transakcija se mora prijaviti.

Ako klijent dubinske provjere nije pružio podatke propisane zakonom ili ako postoje naznake umiješanosti u pranje novca ili finansiranje terorizma, transakcija se mora prijaviti FOJ-u. Ovo je prema Wwft-u. Nizozemske vlasti utvrdile su subjektivne i objektivne naznake na temelju kojih institucije mogu utvrditi postoji li neobična transakcija. Ako je jedan od pokazatelja u pitanju, pretpostavlja se da je transakcija neobična. Ova transakcija mora se što prije prijaviti FIU-u. Utvrđeni su sljedeći pokazatelji:

Subjektivni pokazatelji

  1. Transakcija u kojoj institucija ima razloga pretpostaviti da se može odnositi na pranje novca ili finansiranje terorizma. Radna grupa za financijsku akciju također je identificirala različite zemlje rizika.

Objektivni pokazatelji

  1. Transakcije koje su prijavljene policiji ili javnoj službi tužilaštva u vezi s pranjem novca ili finansiranjem terorizma moraju se prijaviti i FOJ-u; Napokon, postoji pretpostavka da bi te transakcije mogle biti povezane sa pranjem novca i finansiranjem terorizma.
  2. Transakcija (ili pravne osobe) s prebivalištem ili adresom prebivališta u državi koja je ministarskom regulativom označena kao država sa strateškim nedostacima u sprečavanju pranja novca i finansiranja terorizma.
  3. Transakcija u kojoj se prodaje jedno ili više vozila, brodova, umjetničkih predmeta ili nakita za (djelomično) gotovinsko plaćanje u kojem iznos koji se mora platiti u gotovini iznosi 25,000 eura ili više.
  4. Transakcija za iznos od 15,000 eura ili više, u kojoj se vrši razmjena gotovine za drugu valutu ili od malih do velikih denominacija.
  5. Gotovinski depozit za iznos od 15,000 eura ili više u korist kreditne kartice ili unaprijed plaćenog instrumenta plaćanja.
  6. Upotreba kreditne kartice ili unaprijed plaćenog instrumenta plaćanja u vezi s transakcijom za iznos od 15,000 eura ili više.
  7. Transakcija u iznosu od 15,000 eura ili više, plaćena instituciji ili putem gotovine u gotovini, s čekovima na donosioca, s unaprijed plaćenim instrumentom ili sličnim načinom plaćanja.
  8. Transakcija u kojoj se dobra ili nekoliko roba stavi pod kontrolu zalagaonice, pri čemu iznos zalagaonice stavlja na raspolaganje u zamjenu u iznosu od 25,000 XNUMX eura ili više.
  9. Transakcija u iznosu od 15,000 eura ili više, plaća se instituciji ili putem nje u gotovini, čekovima, unaprijed plaćenim instrumentom ili u stranoj valuti.
  10. Postavljanje kovanica, novčanica ili drugih dragocjenosti za iznos od 15,000 eura ili više.
  11. Transakcija na žiro plaćanje u iznosu od 15,000 eura ili više.
  12. Prijenos novca za iznos od 2,000 eura ili više, osim ako se ne odnosi na transfer novca iz institucije koja nagodbu prepušta ovom transferu drugoj instituciji koja podliježe obvezi prijavljivanja neobične transakcije, proisteklom iz Wwft-a.[9]

Nisu svi pokazatelji primjenjivi na sve institucije. Ovisno o vrsti institucije koji se pokazatelji primjenjuju na instituciju. Kada se jedna od opisanih transakcija dogodi u određenoj instituciji, to se smatra neobičnom transakcijom. O toj se transakciji mora prijaviti FOJ-u. FIU registruje izvještaj kao neobičan izvještaj o transakciji. FIU tada procjenjuje je li neobična transakcija sumnjiva i mora li je istražiti organ kriminalističke istrage ili sigurnosna služba.

4. Naknada štete

Ako institucija prijavi neobičnu transakciju FIU-u, ovo izvješće povlači naknadu. Prema Wwft-u, podaci ili informacije koje su FIU-u pružene u dobroj namjeri u kontekstu izvještaja ne mogu poslužiti kao osnova za ili u svrhu istrage ili krivičnog gonjenja institucije koja je prijavila sumnju u pranje novca ili finansiranje terorizma od strane ove institucije. Nadalje, ovi podaci ne mogu služiti kao optužnica. To se također odnosi i na podatke koje je FIU dostavila od institucije, uz razumnu pretpostavku da bi to podrazumijevalo poštivanje obveze izvještavanja koja proizlaze iz Wwft-a. To znači da se podaci koje je institucija dostavila FOJ-u, u kontekstu izvještaja o neobičnoj transakciji, ne mogu upotrijebiti protiv institucije u kaznenoj istrazi pranja novca ili finansiranja terorizma. Ova odšteta se odnosi i na osobe koje rade za instituciju koja je FIU-u dostavila podatke i informacije. Prijavom neobične transakcije u dobroj vjeri, dodjeljuje se kazneno odšteta.

Nadalje, institucija koja je prijavila neobičnu transakciju ili pružila dodatne informacije na temelju Wwfta ne odgovara za štetu koju je pretrpjela treća strana. To znači da institucija ne može biti odgovorna za štetu koju klijent pretrpi kao rezultat izvještaja o neobičnoj transakciji. Stoga, ispunjavanjem obveze prijavljivanja neobične transakcije, građansko obeštećenje dodjeljuje se i instituciji. Ovo civilno obeštećenje odnosi se i na osobe koje rade za instituciju koja je prijavila neobičnu transakciju ili podatke dostavila FOJ-u.

5. Ostale obaveze koje proizilaze iz Wwft-a

Pored obveze vođenja dubinske revidiranosti klijenta i izvještavanja o neobičnim transakcijama, FIW također preuzima obvezu povjerljivosti i obvezu obuke institucija.

Obaveza poverljivosti

Obveza povjerljivosti podrazumijeva da institucija ne može nikoga obavijestiti o izvještaju FIU-u i o sumnji da su u transakciju uključeni pranje novca ili financiranje terorizma. Ustanovi je čak zabranjeno da obavještava klijenta o tome. Razlog za to je što će FIU pokrenuti istragu o neobičnoj transakciji. Uvedena je obaveza povjerljivosti kako bi se spriječilo da strankama koje se istražuju ne bi pružila mogućnost da, na primjer, raspolažu dokazima.

Obaveza za obuku

Prema Wwft-u, institucije imaju obavezu osposobljavanja. Ova obveza obuke podrazumijeva da zaposlenici institucije moraju biti upoznati s odredbama Wwfta, u mjeri u kojoj je to relevantno za obavljanje njihovih dužnosti. Zaposleni također moraju biti u mogućnosti pravilno voditi due diligence klijenta i prepoznati neobičnu transakciju. Da bi se to postiglo potrebno je pratiti periodične treninge.

6. Posljedice nepridržavanja Wwfta

Wwft proizlazi iz različitih obveza: provođenje dubinske revidiranosti klijenta, prijavljivanje neobičnih transakcija, obaveza povjerljivosti i obaveza obuke. Također se moraju bilježiti i čuvati različiti podaci i institucija mora poduzeti mjere za smanjenje rizika od pranja novca i finansiranja terorizma.

Ako institucija ne ispuni gore navedene obveze, poduzet će se mjere. Ovisno o vrsti institucije, nadzor nad poštivanjem Wwfta provode Porezne vlasti / Bureau Supervision Wwft, Nizozemska centralna banka, Nizozemska uprava za financijska tržišta, Ured za financijski nadzor ili Nizozemska odvjetnička komora. Ovi supervizori provode nadzorne istrage kako bi provjerili da li neka institucija pravilno ispunjava odredbe Wwft-a. U tim se istraživanjima ocjenjuju obrisi i postojanje politike rizika. Istraga također ima za cilj osigurati da institucije zapravo prijave neobične transakcije. Ako se krše odredbe Wwfta, nadzorni organi su ovlašteni da izriču naredbu podložnu dodatnoj kazni ili administrativnoj novčanoj kazni. Također imaju mogućnost uputiti neku instituciju da slijedi određene postupke koji se tiču ​​razvoja internih procedura i obuke zaposlenika.

Ako institucija nije prijavila neobičnu transakciju, doći će do kršenja Wwft-a. Nije važno je li propust izvještavanja bio namjerno ili slučajno. Ako institucija prekrši Wwft, to povlači za sobom privredni prestup prema nizozemskom Zakonu o privrednim prekršajima. FIU također može provesti dodatne istrage u izvještavanju institucije. U ozbiljnim slučajevima, nadzorni organi mogu prekršaj prijaviti i holandskom javnom tužiocu, koji tada može pokrenuti kriminalističku istragu nad tom institucijom. Institucija će tada biti procesuirana jer se nije pridržavala odredaba Wwft-a.

7. zaključak

Wwft je zakon koji se primjenjuje na mnoge institucije. Zbog toga je važno da ove institucije znaju koje obveze trebaju ispuniti da bi ispunile Wwft. Vođenje dubinske revidiranosti klijenta, prijavljivanje neobičnih transakcija, obaveza povjerljivosti i obaveza obuke proizlaze iz Wwfta. Te su obveze uspostavljene kako bi se osiguralo da je rizik od pranja novca i finansiranja terorizma što manji i da se mogu odmah poduzeti mjere kada postoji sumnja da se te aktivnosti odvijaju. Za institucije je važno procijeniti rizike i poduzeti mjere u skladu s tim. Ovisno o vrsti institucije i aktivnostima koje institucija obavlja, mogu se primijeniti različita pravila.

Wwft ne podrazumijeva samo da institucije moraju poštivati ​​obveze koje proizlaze iz Wwft-a, nego također ima i druge posljedice za institucije. Kada se izvještaj FOJ-u podnese u dobroj namjeri, krivična i građanska odšteta se dodjeljuje instituciji. U tom se slučaju informacije koje pruži institucija ne mogu upotrijebiti protiv nje. Građanska odgovornost za štetu klijenta koja je proizašla iz prijave FIU-u je takođe isključena. Sa druge strane, postoje posljedice kada se Wwft krši. U najgorem slučaju, institucija se može čak i krivično goniti. Stoga je veoma važno da se institucije pridržavaju odredbi Wwfta, ne samo da bi smanjile rizik od pranja novca i finansiranja terorizma, već i da bi se zaštitile.
_____________________________

[1] 'Wat je de Wwft', Belastingdienst 09., Www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[7] 'Wat een PEP', Autoriteit Financiele Markten 09., Www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 4 (MvT).

[9] 'Meldergroepen', FIU 09., Www.fiu-nederland.nl.

Udio