Razumijevanje holandskog zakona o pranju novca

Objašnjen je zakon o pranju novca i sprečavanju financiranja terorizma

Prvog avgusta 2018. holandski zakon o sprečavanju pranja novca i finansiranja terorizma (holandski: Wwft) je na snazi već deset godina. Glavna svrha Wwft-a je održavanje čistog finansijskog sistema; zakon ima za cilj da spriječi da se finansijski sistem koristi u kriminalne svrhe pranja novca i finansiranja terorizma. Pranje novca znači da se nelegalno stečena sredstva legaliziraju kako bi se prikrilo nezakonito porijeklo. Finansiranje terorizma nastaje kada se kapital koristi u cilju omogućavanja terorističkih aktivnosti.

Prema Wwft-u, organizacije su dužne prijaviti neobične transakcije. Ovi izvještaji doprinose otkrivanju i procesuiranju pranja novca i finansiranja terorizma. Wwft ima veliki uticaj na organizacije koje su aktivne u Holandiji. Organizacije moraju aktivno poduzeti mjere kako bi spriječile pranje novca i finansiranje terorizma. U ovom članku će se raspravljati o tome koje institucije spadaju u djelokrug Wwft-a, koje obaveze te institucije imaju prema Wwft-u i kakve su posljedice kada se institucije ne pridržavaju Wwft-a.

1. Institucije koje spadaju u djelokrug Wwfta

Određene institucije dužne su poštivati odredbe Wwfta. Da bi se procijenilo da li neka institucija podliježe Wwft-u, ispituje se vrsta ustanove i aktivnosti koje institucija obavlja. Od institucije koja podliježe Wwftu može se tražiti da obavi dubinsku provjeru klijenta ili da prijavi transakciju. Sljedeće institucije mogu biti podložne Wwft-u:

prodavači robe;
posrednici u kupnji i prodaji robe;
procjenitelji nekretnina;
agenti i posrednici u prometu nekretninama;
zalagaonice i pružaoci prebivališta;
financijske institucije;
nezavisni profesionalci. [1]

Prodavci robe

Prodavači robe dužni su obaviti dubinsku analizu klijenta kada cijena robe koja se prodaje iznosi 15,000 eura ili više, a plaćanje se vrši u gotovini. Nije važno da li se isplata odvija u terminima ili odjednom. Kada se izvrši gotovinsko plaćanje u iznosu od 25,000 XNUMX eura ili više pri prodaji određene robe, poput brodova, vozila i nakita, prodavač mora uvijek prijaviti ovu transakciju. Kada se plaćanje ne izvrši u gotovini, ne postoji obaveza Wwft-a. Međutim, novčani depozit na bankovnom računu dobavljača vidi se kao plaćanje u gotovini.

Posrednici u kupovini i prodaji robe

Ako posredujete u kupovini ili prodaji određene robe, vi ste podložni Wwft-u i dužni ste provesti dublje ispitivanje klijenta. To uključuje prodaju i kupovinu vozila, brodova, nakita, umjetničkih predmeta i antikviteta. Nije važno koliko je visoka cijena koju treba platiti i je li cijena plaćena u gotovini. Kada se dogodi transakcija s novčanim plaćanjem od 25,000 XNUMX eura ili više, o toj se transakciji uvijek mora izvještavati.

Procjenitelji nekretnina

Kada procjenitelj procijeni nepokretnost i otkrije neobične činjenice i okolnosti koje se mogu odnositi na pranje novca ili finansiranje terorizma, o toj se transakciji mora prijaviti. Međutim, procjenitelji nisu u obavezi da vode dužnu reviziju klijenta.

Agenti i posrednici za promet nekretninama

Osobe koje posreduju u kupovini i prodaji nepokretne imovine podložne su Wwft-u i moraju se voditi dužnom pažnjom klijenta za svaki zadatak. Obveza obavljanja dubinske provjere klijenta primjenjuje se i na ugovornu stranku klijenta. Ako postoji sumnja da neka transakcija može uključivati pranje novca ili finansiranje terorizma, o toj se transakciji mora prijaviti. Ovo se odnosi i na transakcije u kojima se iznos od 15,000 XNUMX eura ili više prima u gotovini. Nije važno da li je ovaj iznos za agenta za nekretnine ili za treću osobu.

Zalagaonica i pružaoci prebivališta

Zalagaonica koja nudi profesionalna ili poslovna obećanja dužna je da pri svakoj transakciji provede dužnu reviziju klijenta. Ako je transakcija neobična, o toj se transakciji mora prijaviti. Ovo se također odnosi na sve transakcije koje iznose 25,000 eura ili više. Pružatelji prebivališta koji adresu ili poštansku adresu stavljaju na raspolaganje trećim osobama na poslovnom ili profesionalnom nivou također moraju voditi dublje ispitivanje klijenta za svakog klijenta. Ako se sumnja da može doći do pranja novca ili finansiranja terorizma u pružanju prebivališta, transakcija se mora prijaviti.

Finansijske institucije

Finansijske institucije uključuju banke, mjenjačnice, kockarnice, kancelarije za povjerenje, investicione institucije i određene osiguravatelje. Te institucije uvijek moraju provoditi dubinsku analizu klijenta i moraju prijavljivati neobične transakcije. Međutim, na banke se mogu primijeniti drugačija pravila.

Nezavisni profesionalci

U kategoriju nezavisnih profesionalaca spadaju sljedeća lica: notari, Advokati, računovođe, porezne savjetnike i administrativne službe. Ove profesionalne grupe moraju obaviti dužnu analizu klijenata i prijaviti neobične transakcije.

Institucije ili profesionalci koji samostalno obavljaju djelatnosti na profesionalnoj osnovi, a koji odgovaraju aktivnostima koje provode gore spomenute institucije, također mogu biti podložne Wwft-u. To može uključivati sljedeće aktivnosti:

savjetovanje kompanija o strukturi kapitala, poslovnoj strategiji i srodnim aktivnostima;
savjetovanje i pružanje usluga na području spajanja i preuzimanja kompanija;
osnivanje ili upravljanje kompanijama ili pravnim licima;
kupovina ili prodaja kompanija, pravnih lica ili udjela u kompanijama;
potpuno ili djelomično sticanje kompanija ili pravnih lica;
porezne aktivnosti.

Da bi se utvrdilo da li institucija podliježe Wwft-u ili ne, važno je imati na umu aktivnosti koje institucija obavlja. Ako institucija daje samo informacije, institucija u principu ne podliježe Wwft-u. Ako institucija nudi savjete klijentima, institucija može biti podložna Wwft-u.

Međutim, tanka je linija između pružanja informacija i savjetovanja. Također, obavezna analiza klijenta mora se obaviti prije nego što institucija sklopi poslovni ugovor sa klijentom. Kada institucija u početku smatra da klijentu treba dati samo informaciju, a kasnije se ispostavi da je savjet dat ili da ga treba dati, obaveza provođenja prethodne analize klijenta nije ispunjena. Također je vrlo rizično podijeliti aktivnosti institucije na djelatnosti koje su predmet Wwft-a i djelatnosti koje nisu predmet Wwft-a, jer je granica između ovih djelatnosti vrlo nejasna.

Osim toga, može se desiti i da odvojene aktivnosti ne podliježu Wwft-u, ali da ove aktivnosti povlače Wwft-ovu obavezu kada se udruže. Stoga je važno unaprijed odrediti da li vaša institucija podliježe Wwft-u ili ne.

Pod određenim okolnostima, institucija može potpasti u djelokrug Holandskog zakona o nadzoru povjereničkih ureda (Wtt), a ne Wwft-a. Wtt sadrži strože zahtjeve u vezi sa dužnom pažnjom klijenta i institucijama koje podliježu Wtt-u je potrebna dozvola za obavljanje svojih aktivnosti. Prema Wtt-u, institucije koje daju prebivalište i koje obavljaju i dodatne aktivnosti podliježu Wtt-u.

Ove dodatne aktivnosti se sastoje od pružanja pravnih savjeta, brige o poreskim prijavama, obavljanja aktivnosti u vezi sa sastavljanjem, procjenom i praćenjem godišnjih računa ili održavanja administracije ili stjecanja direktora za korporaciju ili pravno lice. U praksi, obezbjeđivanjem mjesta stanovanja i obavljanjem dodatnih aktivnosti često upravljaju dvije različite institucije, kako bi se osiguralo da ove institucije ne spadaju u djelokrug Wtt.

Međutim, to više neće biti moguće kada izmijenjeni Wtt stupi na snagu. Nakon stupanja na snagu ove zakonske izmjene i institucije koje dijele dokazivanje prebivališta i obavljanje dodatnih poslova između dvije institucije također će podlijegati Wtt.

To se odnosi na institucije koje same obavljaju dodatne aktivnosti, ali upućuju klijenta na drugu instituciju za pružanje ili sjedište (ili obrnuto) kao i na institucije koje djeluju kao posrednici dovodeći klijenta u kontakt sa različitim stranama koje mogu dati sjedište i mogu obavljati dodatne aktivnosti.[2] Važno je da institucije imaju dobar pregled nad svojim aktivnostima, kako bi se utvrdilo koje zakon odnosi se na njih.

2. Provjera klijenta

Prema Wwft-u, institucija koja je podložna Wwft-u mora provesti dužnu analizu klijenta. Provjera klijenta mora se obaviti prije nego što institucija zaključi poslovni ugovor s klijentom i prije pružanja usluga. Provjera klijenta između ostalog podrazumijeva da institucija mora zatražiti identitet svojih klijenata, mora te podatke provjeriti, zabilježiti i zadržati pet godina.

Due diligence klijenta prema Wwft-u je orijentisan na rizik. To znači da institucija mora da preuzme rizike u vezi sa prirodom i veličinom sopstvenog preduzeća i rizike u vezi sa specifičnim poslovnim odnosom ili transakcijom. Intenzitet dubinske analize mora biti u skladu sa ovim rizicima.[3] Wwft podrazumijeva tri nivoa provjere klijenta: standardni, pojednostavljeni i poboljšani.

Na osnovu rizika, institucija mora odrediti koji od gore navedenih klijenata mora izvršiti due diligence. Pored interpretacije dubinske analize klijenta zasnovane na riziku koja se mora sprovesti u standardnim slučajevima, procena rizika se takođe može pokazati kao razlog za obavljanje pojednostavljene ili poboljšane provere klijenta. Prilikom procjene rizika potrebno je uzeti u obzir sljedeće tačke: klijente, zemlje i geografske razloge u kojima institucija posluje i isporučene proizvode i usluge.[4]

Wwft ne precizira koje mjere institucije moraju preduzeti kako bi uravnotežile dužnu pažnju klijenta i osjetljivost transakcije na rizik. Međutim, važno je da institucije uspostave procedure zasnovane na riziku kako bi se utvrdilo kojim intenzitetom se mora izvršiti dužna pažnja klijenta. Na primjer, mogu se implementirati sljedeće mjere: uspostavljanje matrice rizika, formulisanje politike ili profila rizika, instaliranje procedura za prihvatanje klijenata, preduzimanje mjera interne kontrole ili kombinacija ovih mjera.

Nadalje, preporučuje se da se izvrši upravljanje fajlovima i da se vodi evidencija o svim transakcijama i odgovarajućim procjenama rizika. Odgovorni organ u odnosu na Wwft, Finansijsko obavještajna jedinica (FIU), može zatražiti od institucije da pruži svoju identifikaciju i procjenu rizika u vezi s pranjem novca i finansiranjem terorizma. Institucija je dužna da udovolji takvom zahtjevu.[5] Wwft također sadrži pokazivače koji pokazuju s kojim intenzitetom se mora provesti dužna pažnja klijenta.

2.1 Standardni pregled klijenta

Obično institucije moraju provesti standardnu preispitivanje klijenta. Ova dužna revnost sastoji se od sledećih elemenata:

utvrđivanje, provjeravanje i evidentiranje identiteta klijenta;
utvrđivanje, provjeravanje i evidentiranje identiteta krajnjeg vlasnika korisnika (UBO);
određivanje i bilježenje svrhe i prirode dodjele ili transakcije.

Identitet klijenta

Da bi se znalo kome se usluge pružaju, identitet klijenta mora se utvrditi prije nego što institucija počne pružati svoje usluge. Da bi se mogao prepoznati klijent, klijenta treba zatražiti njegove podatke o identitetu. Naknadno se identitet klijenta mora provjeriti. Za fizičku osobu ta se provjera može izvršiti zahtjevanjem originalne putovnice, vozačke dozvole ili lične karte. Klijenti koji su pravne osobe moraju biti zatraženi da daju izvod iz trgovačkog registra ili druge pouzdane dokumente ili podatke koji su uobičajeni u međunarodnom prometu. Te informacije tada institucija mora čuvati pet godina.

Identitet lica UBO

Ako je klijent pravna osoba, partnerstvo, zaklada ili povjerenje, UBO mora biti identificiran i potvrđen. UBO pravne osobe je fizičko lice koje:

ima udjel veći od 25% u kapitalu klijenta; ili
može ostvarivati 25% ili više akcija ili glasačkih prava na skupštini akcionara klijenta; ili
može vršiti stvarnu kontrolu u klijentu; ili
je korisnik 25% ili više imovine fondacije ili fonda; ili
ima posebnu kontrolu nad 25% ili više imovine klijenta.

UBO udruženja je fizička osoba koja nakon raskida partnerstva ima pravo na udio u imovini od 25% ili više ili ima pravo na udio u dobiti od 25% ili više. S povjerenjem se moraju identificirati podređivač (i) i skrbnik (i).

Kada se utvrdi identitet UBO-a, ovaj identitet se mora provjeriti. Institucija mora procijeniti rizike u pogledu pranja novca i finansiranja terorizma; verifikacija UBO-a se mora izvršiti u skladu sa ovim rizicima. Ovo se zove verifikacija zasnovana na riziku. Najdublji oblik provjere je da se pomoću temeljnih dokumenata, kao što su akti, ugovori i registracije u javnim registrima ili drugim pouzdanim izvorima, utvrdi da je dotični UBO stvarno ovlašten za 25% ili više.

Ove informacije se mogu tražiti kada postoji visok rizik u pogledu pranja novca i finansiranja terorizma. Kada postoji nizak rizik, institucija može naložiti klijentu da potpiše UBO-deklaraciju. Potpisivanjem ove izjave klijent potvrđuje tačnost identiteta UBO.

Namjena i priroda prenosa ili transakcije

Institucije moraju provesti istraživanje pozadine i svrhe namjeravanog poslovnog odnosa ili transakcije. To bi trebalo spriječiti da se usluge institucija koriste za pranje novca ili finansiranje terorizma. Istraga o prirodi ustupa ili transakcije trebala bi se temeljiti na riziku. [6] Kada se utvrdi priroda dodjele ili transakcije, to se mora evidentirati u registru.

2.2 Pojednostavljena pažnja klijenta

Također je moguće da se institucija pridržava Wwft-a provodeći pojednostavljenu analizu klijenta. Kao što je već rečeno, intenzitet provođenja due diligence-a će se odrediti na osnovu analize rizika. Ako ova analiza pokaže da je rizik od pranja novca i finansiranja terorizma nizak, može se obaviti pojednostavljeni due diligence klijenta.

Prema Wwft-u, pojednostavljena dubinska analiza klijenta je u svakom slučaju dovoljna ako je klijent banka, životno osiguranje ili druga finansijska institucija, kompanija koja kotira na berzi ili vladina institucija EU. U takvim slučajevima potrebno je utvrditi i evidentirati samo identitet klijenta i svrhu i prirodu transakcije na način opisan u 2.1. Verifikacija klijenta i identifikacija i verifikacija UBO-a u ovom slučaju nisu potrebne.

2.3 Poboljšana dubinska pažnja klijenta

Takođe se može dogoditi da se provede poboljšana pažnja klijenta. To je slučaj kada je rizik od pranja novca i finansiranja terorizma velik. Prema Wwft-u, pojačana dubinska provjera klijenata mora se provesti u sljedećim situacijama:

unaprijed postoji sumnja na povećan rizik od pranja novca ili financiranja terorizma;
klijent fizički nije prisutan na identifikaciji;
klijent ili UBO je politički izložena osoba.

Sumnja u povećan rizik od pranja novca ili finansiranja terorizma

Kada analiza rizika pokaže da postoji visok rizik od pranja novca i finansiranja terorizma, mora se provesti poboljšana revizija klijenata. Ova poboljšana dubinska revidiranost klijenta može se, na primjer, provesti tako da se od klijenta zatraži potvrda o dobrom ponašanju, daljnjim istraživanjem autoriteta i funkcija upravnog odbora i punomoćnika ili istraživanjem podrijetla i odredišta sredstava, uključujući zahtijevanje od banke izjave. Mjere koje se moraju poduzeti ovise o situaciji.

Klijent nije fizički prisutan na identifikaciji

Ako klijent fizički nije prisutan na identifikaciji, to rezultira većim rizikom od pranja novca i finansiranja terorizma. U tom slučaju moraju se poduzeti mjere za kompenzaciju ovog specifičnog rizika. Wwft označava koje institucije institucije moraju nadoknaditi rizik:

identificiranje klijenta na temelju dodatnih dokumenata, podataka ili informacija (na primjer ovjerene kopije putovnice ili apostila);
procjena vjerodostojnosti podnesenih dokumenata;
osiguravajući da se prva uplata povezana s poslovnim odnosom ili transakcijom vrši u ime ili na račun računa klijenta u banci koja ima registrirano sjedište u državi članici ili s bankom u određenoj državi koja ima licenca za obavljanje poslova u ovoj državi.

Ako se izvrši identifikacijsko plaćanje, govorimo o izvedenoj identifikaciji. To znači da institucija može koristiti podatke prethodne revizije klijenta. Dobivena identifikacija dozvoljena je jer je banka u kojoj se obavlja identifikacijska uplata također institucija koja je podložna Wwft-u ili sličnom nadzoru u drugoj državi članici. U principu, klijent već identificira klijenta prilikom izvršavanja ove identifikacijske isplate.

Klijent ili UBO je politički izložena osoba

Politički izložene osobe (PEP) su osobe koje zauzimaju istaknuti politički položaj u Holandiji ili inostranstvu ili su na tom položaju bili prije godinu dana, i

žive u inostranstvu (bez obzira da li imaju holandsko ili ne drugo državljanstvo);

žive u Holandiji, ali nemaju holandsko državljanstvo.

Da li je osoba PEP mora se istražiti i za klijenta i za bilo koje UBO klijenta. Sljedeće osobe su PEP-ovi:

šefovi država, šefovi vlada, ministri i državni sekretari;
parlamentarci;
članovi visokih pravosudnih organa;
članovi revizorskih ureda i upravnih odbora centralnih banaka;
ambasadori, otpravnici poslova i visoki oficiri vojske;
članovi upravnih tijela, i izvršnih i nadzornih;
organi javnih preduzeća;
članovi uže porodice ili bliski saradnici gore navedenih osoba. [7]

Kada je u pitanju PEP, institucija bi trebala prikupiti i provjeriti više podataka kako bi u dovoljnoj mjeri smanjila i kontrolirala visoki rizik od pranja novca i finansiranja terorizma. [8]

3. Prijavljivanje neobične transakcije

Kada se obavi dubinska provjera klijenta, institucija mora utvrditi je li predložena transakcija neuobičajena. Ako je to slučaj i moglo bi doći do pranja novca ili finansiranja terorizma, transakcija se mora prijaviti.

Ako klijent dubinske provjere nije pružio podatke propisane zakonom ili ako postoje naznake umiješanosti u pranje novca ili finansiranje terorizma, transakcija se mora prijaviti FOJ-u. Ovo je prema Wwft-u. Nizozemske vlasti utvrdile su subjektivne i objektivne naznake na temelju kojih institucije mogu utvrditi postoji li neobična transakcija. Ako je jedan od pokazatelja u pitanju, pretpostavlja se da je transakcija neobična. Ova transakcija mora se što prije prijaviti FIU-u. Utvrđeni su sljedeći pokazatelji:

Subjektivni pokazatelji

Transakcija u kojoj institucija ima razloga pretpostaviti da se može odnositi na pranje novca ili finansiranje terorizma. Radna grupa za financijsku akciju također je identificirala različite zemlje rizika.

Objektivni pokazatelji

Transakcije koje su prijavljene policiji ili javnoj službi tužilaštva u vezi s pranjem novca ili finansiranjem terorizma moraju se prijaviti i FOJ-u; Napokon, postoji pretpostavka da bi te transakcije mogle biti povezane sa pranjem novca i finansiranjem terorizma.
Transakcija (ili pravne osobe) s prebivalištem ili adresom prebivališta u državi koja je ministarskom regulativom označena kao država sa strateškim nedostacima u sprečavanju pranja novca i finansiranja terorizma.
Transakcija u kojoj se prodaje jedno ili više vozila, brodova, umjetničkih predmeta ili nakita za (djelomično) gotovinsko plaćanje u kojem iznos koji se mora platiti u gotovini iznosi 25,000 eura ili više.
Transakcija za iznos od 15,000 eura ili više, u kojoj se vrši razmjena gotovine za drugu valutu ili od malih do velikih denominacija.
Gotovinski depozit za iznos od 15,000 eura ili više u korist kreditne kartice ili unaprijed plaćenog instrumenta plaćanja.
Upotreba kreditne kartice ili unaprijed plaćenog instrumenta plaćanja u vezi s transakcijom za iznos od 15,000 eura ili više.
Transakcija u iznosu od 15,000 eura ili više, plaćena instituciji ili putem gotovine u gotovini, s čekovima na donosioca, s unaprijed plaćenim instrumentom ili sličnim načinom plaćanja.
Transakcija u kojoj se dobra ili nekoliko roba stavi pod kontrolu zalagaonice, pri čemu iznos zalagaonice stavlja na raspolaganje u zamjenu u iznosu od 25,000 XNUMX eura ili više.
Transakcija u iznosu od 15,000 eura ili više, plaća se instituciji ili putem nje u gotovini, čekovima, unaprijed plaćenim instrumentom ili u stranoj valuti.
Postavljanje kovanica, novčanica ili drugih dragocjenosti za iznos od 15,000 eura ili više.
Transakcija na žiro plaćanje u iznosu od 15,000 eura ili više.
Transfer novca u iznosu od 2,000 € ili više, osim ako se odnosi na prijenos novca iz institucije koja namiru za taj transfer prebacuje na drugu instituciju koja podliježe obavezi prijavljivanja neobične transakcije koja proizlazi iz Wwfta. [9]

Nisu svi pokazatelji primjenjivi na sve institucije. Ovisno o vrsti institucije koji se pokazatelji primjenjuju na instituciju. Kada se jedna od opisanih transakcija dogodi u određenoj instituciji, to se smatra neobičnom transakcijom. O toj se transakciji mora prijaviti FOJ-u. FIU registruje izvještaj kao neobičan izvještaj o transakciji. FIU tada procjenjuje je li neobična transakcija sumnjiva i mora li je istražiti organ kriminalističke istrage ili sigurnosna služba.

4. Naknada štete

Ako institucija prijavi neuobičajenu transakciju FOJ, ovaj izvještaj podrazumijeva obeštećenje. Prema Wwft-u, podaci ili informacije dostavljeni FOJ-u u dobroj vjeri u kontekstu izvještaja, ne mogu poslužiti kao osnova za ili u svrhu istrage ili krivičnog gonjenja institucije koja je prijavila sumnju na pranje novca ili finansiranje terorizma od strane ove institucije. Štaviše, ovi podaci ne mogu poslužiti kao optužnica. Ovo se takođe odnosi na podatke koje je FOJ dostavila institucija, uz razumnu pretpostavku da bi to podrazumevalo poštovanje obaveze izveštavanja koja proističe iz Wwft-a.

To znači da se informacije koje je institucija dostavila FOJ, u kontekstu izvještaja o neobičnoj transakciji, ne mogu koristiti protiv institucije u krivičnoj istrazi o pranju novca ili finansiranju terorizma. Ova naknada se odnosi i na lica koja rade za instituciju koja je dostavila podatke i informacije FOJ. Prijavom neuobičajene transakcije u dobroj namjeri, odobrava se krivična šteta.

Nadalje, institucija koja je prijavila neobičnu transakciju ili pružila dodatne informacije na temelju Wwfta ne odgovara za štetu koju je pretrpjela treća strana. To znači da institucija ne može biti odgovorna za štetu koju klijent pretrpi kao rezultat izvještaja o neobičnoj transakciji. Stoga, ispunjavanjem obveze prijavljivanja neobične transakcije, građansko obeštećenje dodjeljuje se i instituciji. Ovo civilno obeštećenje odnosi se i na osobe koje rade za instituciju koja je prijavila neobičnu transakciju ili podatke dostavila FOJ-u.

5. Ostale obaveze koje proizilaze iz Wwft-a

Pored obveze vođenja dubinske revidiranosti klijenta i izvještavanja o neobičnim transakcijama, FIW također preuzima obvezu povjerljivosti i obvezu obuke institucija.

Obaveza poverljivosti

Obveza povjerljivosti podrazumijeva da institucija ne može nikoga obavijestiti o izvještaju FIU-u i o sumnji da su u transakciju uključeni pranje novca ili financiranje terorizma. Ustanovi je čak zabranjeno da obavještava klijenta o tome. Razlog za to je što će FIU pokrenuti istragu o neobičnoj transakciji. Uvedena je obaveza povjerljivosti kako bi se spriječilo da strankama koje se istražuju ne bi pružila mogućnost da, na primjer, raspolažu dokazima.

Obaveza za obuku

Prema Wwft-u, institucije imaju obavezu osposobljavanja. Ova obveza obuke podrazumijeva da zaposlenici institucije moraju biti upoznati s odredbama Wwfta, u mjeri u kojoj je to relevantno za obavljanje njihovih dužnosti. Zaposleni također moraju biti u mogućnosti pravilno voditi due diligence klijenta i prepoznati neobičnu transakciju. Da bi se to postiglo potrebno je pratiti periodične treninge.

6. Posljedice nepridržavanja Wwfta

Wwft proizlazi iz različitih obveza: provođenje dubinske revidiranosti klijenta, prijavljivanje neobičnih transakcija, obaveza povjerljivosti i obaveza obuke. Također se moraju bilježiti i čuvati različiti podaci i institucija mora poduzeti mjere za smanjenje rizika od pranja novca i finansiranja terorizma.

Ukoliko institucija ne ispoštuje gore navedene obaveze, poduzet će se mjere. U zavisnosti od vrste institucije, nadzor poštivanja Wwft-a vrše Poreska uprava / Biro za nadzor Wwft, Holandska centralna banka, Holandska uprava za finansijska tržišta, Ured za finansijsku kontrolu ili Holandska advokatska komora. Ovi supervizori sprovode nadzorne istrage kako bi provjerili da li institucija ispravno postupa u skladu sa odredbama Wwft-a. U ovim istragama procjenjuje se obris i postojanje politike rizika.

Istraga takođe ima za cilj da osigura da institucije zaista prijave neobične transakcije. Ako se krše odredbe Wwft-a, nadzorni organi su ovlašteni da izreknu nalog koji podliježe povećanju ili administrativnoj kazni. Takođe imaju mogućnost da nalože instituciju da slijedi određeni pravac postupanja u pogledu razvoja internih procedura i obuke zaposlenih.

Ako institucija nije prijavila neobičnu transakciju, doći će do kršenja Wwft-a. Nije važno je li propust izvještavanja bio namjerno ili slučajno. Ako institucija prekrši Wwft, to povlači za sobom privredni prestup prema nizozemskom Zakonu o privrednim prekršajima. FIU također može provesti dodatne istrage u izvještavanju institucije. U ozbiljnim slučajevima, nadzorni organi mogu prekršaj prijaviti i holandskom javnom tužiocu, koji tada može pokrenuti kriminalističku istragu nad tom institucijom. Institucija će tada biti procesuirana jer se nije pridržavala odredaba Wwft-a.

7. zaključak

Wwft je zakon koji se primjenjuje na mnoge institucije. Stoga je važno da ove institucije znaju koje obaveze moraju ispuniti da bi se pridržavale Wwft-a. Sprovođenje due diligence klijenta, prijavljivanje neuobičajenih transakcija, obaveza povjerljivosti i obaveza obuke proizilaze iz Wwft-a.

Ove obaveze su uspostavljene kako bi se osiguralo da rizik od pranja novca i finansiranja terorizma bude što manji i da se odmah može preduzeti radnja kada postoji sumnja da se te aktivnosti dešavaju. Za institucije je važno da procijene rizike i da shodno tome preduzmu mjere. U zavisnosti od vrste institucije i aktivnosti koje institucija obavlja, mogu se primenjivati različita pravila.

Wwft ne podrazumijeva samo da institucije moraju poštovati obaveze koje proizilaze iz Wwft-a, već ima i druge posljedice po institucije. Kada se prijava FOJ podnese u dobroj namjeri, instituciji se odobrava krivična i građanska odšteta. U tom slučaju, informacije koje daje institucija ne mogu se koristiti protiv nje. Građanska odgovornost za štetu koju klijent proističe iz prijave FOJ je takođe isključena.

S druge strane, postoje posljedice kada se Wwft prekrši. U najgorem slučaju, institucija može biti i krivično gonjena. Stoga je veoma važno da institucije poštuju odredbe Wwft-a, ne samo da bi smanjile rizik od pranja novca i finansiranja terorizma, već i da bi se zaštitile.
_____________________________

[1] 'Wat je de Wwft', Belastingdienst 09., Www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[7] 'Wat je een PEP', Autoriteit Financiele Markten 09., Www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 4 (MvT).

[9] 'Meldergroepen', FIU 09., Www.fiu-nederland.nl.