Što Wet toekomst pensioenen mijenja
Zakon ne zamjenjuje Pensioenwet (Zakon o penzijama); on ga mijenja, zajedno s poreskim pravilima koja su uz njega. Promjena koju donosi je ipak fundamentalna: obećanje definiranih davanja u drugom stubu nestaje. Tamo gdje je shema ranije obećavala iznos, izražen kao postotak plaće za svaku godinu radnog staža, sada obećava doprinos. Ono što se tim doprinosom na kraju kupuje ovisi o prinosima od investicija i kamatnim stopama u trenutku penzionisanja. To pomaže u razdvajanju tri stuba holandskog sistema. Prvi stub je AOW, državna penzija koju isplaćuje Sociale Verzekeringsbank svima koji su stekli osigurane godine boravka. Drugi stub je profesionalna penzija dogovorena između poslodavca i zaposlenika, a kojom upravlja penzijski fond ili osiguravatelj. Treći stub sastoji se od pojedinačnih proizvoda kao što je anuitet. Wet toekomst pensioenen reformira samo drugi stub. Ostavlja AOW netaknutim i ne obavezuje poslodavca koji uopće ne nudi penziju da počne nuditi jednu. Vlada je objavila jednostavan sažetak novih pravila na Business.gov.nl.Paušalni doprinos i ko može zadržati staru skalu
Svaki učesnik u novom programu prima isti procenat doprinosa od plate koja se obračunava na osnovu penzije, bez obzira na godine. Time se okončavaju ljestvice doprinosa vezane za godine i doorsneesystematiek, prema kojima su mlađi učesnici efektivno subvencionirali starije jer isti obračun košta mnogo više kako se penzija bliži. Prema fiksnom doprinosu, novac uplaćen za mladog zaposlenika ima decenije za obračun, a kapital koji iz toga proizilazi je zaista njihov vlastiti. Postoji jedan važan izuzetak. Poslodavac čiji je program već bio program doprinosa sa skalom vezanom za godine prije 1. jula 2023. može zadržati tu skalu za zaposlenike koji su već učestvovali u njemu. Zaposlenici koji se pridruže nakon što je program prešao na period tranzicije prelaze na fiksni doprinos. Ovo prelazno pravo je opcionalno i zatvorenog je karaktera: ne može se proširiti na nove zaposlenike. Prelazak nije troškovno neutralan za sve. Zaposlenici u otprilike drugoj polovini svoje karijere gube viši procenat doprinosa koji su trebali primati, a da ranije nisu imali koristi od dugog perioda obračuna. Zakon stoga zahtijeva od stranaka koje su uspostavile program da razmotre kompenzaciju za tu grupu i da u planu tranzicije zabilježe šta odluče i zašto. Naknada može biti u obliku većeg doprinosa za ograničeni period, uplate u shemu ili prilagođavanja negdje drugdje u uslovima zaposlenja.Ugovori zasnovani na solidarnosti ili fleksibilni: dvije vrste ugovora
Poslodavci i socijalni partneri biraju između dvije vrste ugovora. U solidarnom premiergelingu (shema doprinosa zasnovana na solidarnosti), doprinosi se ulažu kao jedan kolektivni portfolio, a rezultati se dodjeljuju starosnim grupama, tako da mlađi učesnici preuzimaju veći investicioni rizik, a stariji manji. Rezerva solidarnosti apsorbuje dio šokova i može se koristiti za ujednačavanje isplata. U fleksibilnom premiergelingu (shema fleksibilnih doprinosa), svaki učesnik ima lični penzioni kapital uložen duž životnog ciklusa i, u penziji, može birati između fiksne i varijabilne isplate koja se mijenja sa prinosima. Nijedan tip nije inherentno bolji. Shema zasnovana na solidarnosti više raspoređuje rizik i ostavlja učesnicima manje izbora; fleksibilna shema daje veću individualnu kontrolu i olakšava objašnjenje ishoda. Sheme kod osiguravača imaju i treći put u obliku premie-uitkeringsovereenkomst (ugovora o premie-uitkeringsovereenkomst - državnog penzijskog osiguranja). Izbor pripada stranama koje određuju uslove zaposlenja: poslodavcu zajedno sa radničkim vijećem ili sindikatima, ili socijalnim partnerima u sektoru. Davalac penzije vrši izbor; on ga ne donosi.Invaren: premještanje stečene penzije u novi sistem
Invaren znači pretvaranje penzije koja je već stečena u okviru starog sistema u lični penzioni kapital u okviru novog. Za penzione fondove to je zadani put prema Zakonu, jer je alternativa vođenje dva sistema paralelno decenijama uz znatne troškove. Poslodavac i socijalni partneri traže od fonda da izvrši invaren; fond zatim procjenjuje da li to može učiniti na način koji je uravnotežen za svaku grupu učesnika i penzionera, te to evidentira u svom planu implementacije. Učesnici nisu bez glasa. Udruženja učesnika, bivših učesnika i penzionera imaju pravo na saslušanje (hoorrecht): mogu iznijeti svoje mišljenje o planu tranzicije, a to mišljenje se mora razmotriti, a ne podnijeti. De Nederlandsche Bank nadgleda plan implementacije i može zaustaviti tranziciju koju smatra neuravnoteženom. Pojedinac koji smatra da mu je konverzija nanijela štetu može koristiti interni postupak za pritužbe fonda, a nakon toga i Geschilleninstantie Pensioenfondsen (Tijelo za rješavanje sporova oko penzionih fondova), koje je otvoreno za učesnike od 1. januara 2024. Građanski sudovi ostaju dostupni. Za sisteme koji su smješteni kod osiguravača, situacija je drugačija. Ne postoji kolektivna konverzija po defaultu; početna tačka je da stečena prava ostaju tamo gdje jesu, osim ako pojedinačni učesnik ne pristane na prijenos vrijednosti. Poslodavci koji pretpostavljaju da će se njihova osigurana knjižica automatski prenijeti obično griješe.Šta se dešava sa porodičnom penzijom
U slučaju smrti prije datuma penzionisanja, porodična penzija postaje pokriće zasnovano na riziku u iznosu od najviše pedeset posto penzijski opravdane plate, koje više ne zavisi od broja godina radnog staža zaposlenika. To je pravo poboljšanje za mlađe zaposlenike s kratkim radnim stažem, čiji su partneri ranije primali vrlo malo. Također uklanja dugogodišnji izvor zabune, jer se nivo pokrića više ne razlikuje između programa na načine koje niko ne može uporediti. Pokriće zasnovano na riziku ima oštru granicu: nema vrijednost kada se završi. Pokriće prestaje kada se završi radni odnos, te Zakon stoga predviđa period prestanka, nastavak pokrića sve dok bivši zaposlenik prima naknadu za nezaposlenost i pravo da dobrovoljno zadrži pokriće. Praktični rizik snose ljudi koji promijene posao, postanu samozaposleni ili naprave pauzu u karijeri, a ne pročitaju pismo koje to objašnjava. Penzija za siročad je također pojednostavljena, s fiksnom starošću od dvadeset pet godina, tako da stari argument o tome da li dijete još uvijek studira nestaje.Jednokratni iznos prilikom penzionisanja još ne postoji
Trenutno ne postoji zakonsko pravo da uzimate dio svoje holandske penzije kao jednokratni iznos prilikom penzionisanja. Ova opcija je u principu stvorena Zakonom o pravima građana (Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen), ali dio tog Zakona o jednokratnom iznosu nikada nije stupio na snagu. Zakon o pravima građana (Wet herziening bedrag ineens), koji ga preoblikuje, još uvijek je pred Eerste Kamerom, a vlada je pomjerila planirani datum početka na 1. januar 2029. godine. Početak je koninklijk besluit (kraljevskim dekretom), tako da je taj datum namjera, a ne sigurnost. Ovo je važno za poslodavce i pružaoce usluga koji sada sastavljaju komunikaciju sa zaposlenima. Obavještavanje zaposlenika da će moći uzimati deset posto u gotovini je preuranjeno, a dokumentacija sheme koja pretpostavlja da to pravo već postoji morat će se ispraviti. Ako i kada se opcija pojavi, koliko je privlačna zavisiće uveliko od posljedica poreza na dohodak i beneficija u godini isplate. To je pitanje za poreskog savjetnika, a ne za advokata, i to jasno kažemo klijentima koji pitaju.Starosna granica za penzionisanje, prijevremeno penzionisanje i postepeno penzionisanje
Starosna granica za prijevremeno penzionisanje (AOW) određena je zakonom i mijenja se sa očekivanim životnim vijekom, a zakon zahtijeva da se objavi pet godina unaprijed, tako da niko u roku od pet godina od penzionisanja ne može biti iznenađen promjenom. Profesionalna penzija ima svoj vlastiti datum penzionisanja, koji ne mora da se poklapa sa datumom AOW. Većina shema omogućava da se penzija premjesti ili odgodi uz aktuarsko prilagođavanje, a mnoge omogućavaju da se iskoristi djelimično dok zaposlenik nastavlja raditi sa skraćenim radnim vremenom. Za fizički zahtjevne poslove, kolektivni ugovori često koriste regeling voor vervroegd uittreden (aranžman za prijevremeno penzionisanje), prema kojem poslodavac isplaćuje naknadu koja premošćuje period do datuma penzionisanja. Da li je takav aranžman pristupačan zavisi od privremenog izuzeća u poreskom zakonodavstvu, sa graničnim iznosom i datumom završetka koji određuje zakonodavac. Potvrdite trenutnu poziciju sa poreskim savjetnikom prije nego što se na nju obavežete u kolektivnom ugovoru ili nagodbi.Rokovi, dokumenti i šta poslodavci moraju sada uraditi
Fiksni datum je 1. januar 2028. Svaki sistem mora biti u skladu s novim pravilima do tada. Produženje do tog datuma odobreno je posebnim zakonom koji je Prva komora usvojila 2. decembra 2025. godine, kojim je također određivanje datuma tranzicije premješteno na algemene maatregel van bestuur (nalog vijeća), tako da se raspored može ponovo prilagoditi bez punog zakonodavnog postupka. Tranziciju čine tri dokumenta. Transitieplan (plan tranzicije) je odgovornost poslodavca i utvrđuje novi sistem, razloge za njegov odabir, efekte na svaku grupu i naknadu. Implementatieplan (plan implementacije) pripada pružaocu usluga i ide De Nederlandsche Bank. Komunikacija sa zaposlenima je zakonska obaveza sama po sebi i to je dio koji se najčešće ostavlja dok ne bude prekasno da bi bio koristan. Prvo dolaze dvije provjere. Utvrdite da li vaša kompanija spada pod obavezni penzioni fond za cijelu industriju (verplichtgesteld bedrijfstakpensioenfonds), jer ako spada, raspored fonda je važeći i vaša sloboda izbora je ograničena. Zatim utvrdite ko se mora složiti. Penzijski plan je ugovor o zaposlenju: njegova promjena zahtijeva dogovor, a tamo gdje plan nije obuhvaćen kolektivnim ugovorom, radničko vijeće ima pravo na saglasnost prema članu 27. Zakona o radu (Wet op de ondernemingsraden). Promjena provedena bez tog dogovora ostaje otvorena za osporavanje dugo nakon što je istekao datum tranzicije.Gdje tranzicija krene po zlu
Najčešća greška je tretiranje 1. januara 2028. kao trenutka za početak. Fondovi, osiguravatelji i aktuari rade u redovima, a poslodavac koji počinje u posljednjoj godini će otkriti da su dobri termini zauzeti, a prostor za pregovore nestao. Druga je tretiranje promjene kao administrativne vježbe za odjeljenje za obračun plata, a ne kao promjene uslova zaposlenja, gdje počinju problemi sa saglasnošću i konsultacijama. Nakon toga, obrazac je poznat. Naknada za srednju kohortu je obećana u opštem smislu, ali nikada nije kvantificirana. Dozvoljeno je da osiguranje za preživjele osobe istekne kada neko promijeni posao. Obećava se jednokratni iznos koji ne postoji. Prekogranični radnici su potpuno izostavljeni iz analize, iako privremeno zaposlenje ili preseljenje u inostranstvo mogu odrediti da li se holandska shema uopšte nastavlja. Svaki od ovih problema je mnogo lakše spriječiti nego popraviti.Law and More Savjetuje poslodavce, radnička vijeća, penzione fondove i pojedinačne učesnike o prelasku na novi sistem, od plana tranzicije i postupka radničkog vijeća do sporova o invarenu i osiguranju preživjelih. Radimo na holandskom i engleskom jeziku i iznosimo pravnu situaciju bez uljepšavanja. Pogledajte naš pregled penzijski zakon i naše vodiči za radno pravo, ili kontakt Law & More da razgovaramo o vašoj shemi.Često Postavljena Pitanja
Koja su tri stuba holandskog penzionog sistema?
Holandski zakon o penzijama zasnovan je na tri stuba: državnoj penziji (AOW), profesionalnim penzijama koje nudi poslodavac i ličnim penzijskim aranžmanima. Sistem se kreće od čisto kolektivnih postavki ka individualnijim penzijskim računima, uz istovremeno zajedničko dijeljenje nekih rizika.
Kako se mijenja starosna zavisnost doprinosa za penziju prema novim pravilima?
Prema novom sistemu, isti procenat plate ide u penziju zaposlenika bez obzira na godine, zamjenjujući prethodni pristup gdje su stariji radnici primali višu stopu doprinosa. Cilj je ukloniti diskriminaciju na osnovu godina prilikom obračuna penzija i učiniti sistem jasnijim za sve.
Da li se starosna granica za penzionisanje za državnu penziju (AOW) i dalje povećava?
Da, starosna granica za penzionisanje za potrebe državne penzije nastavlja da raste u skladu sa očekivanim životnim vijekom, a nova penziona pravila mijenjaju način na koji ova starosna granica utiče na profesionalne penzione šeme i proširuju mogućnosti za postepeni prelazak u penziju.
Kako penziona reforma utiče na zaposlene čija penzija zavisi od rezultata ulaganja?
Naknade za zaposlene sve više zavise od rezultata ulaganja, a ne od fiksnih, kolektivno garantovanih iznosa, što može povećati potencijalne prinose, ali i donosi veću neizvjesnost. Zaposleni se podstiču da razumiju svoje opcije rizika kako bi mogli donositi odluke prilagođene njihovoj ličnoj situaciji.
Šta bi samozaposlene osobe u Holandiji trebale uzeti u obzir u skladu s novim penzionim pravilima?
Nova pravila mogu otvoriti vrata samozaposlenim osobama da se pridruže kolektivnim penzionim shemama, ali i dalje je važno samostalno akumulirati dovoljnu penzijsku ušteđevinu putem dostupnih penzionih proizvoda ili investicionih računa, budući da ne postoji doprinos poslodavca na koji se mogu osloniti.
