Sankcije u Holandiji: Pravila EU, sprovođenje i usklađenost u Holandiji

Sankcije su obavezujuće restriktivne mjere koje usvaja Vijeće sigurnosti Ujedinjenih nacija ili Vijeće Evropske unije radi promjene ponašanja države, entiteta ili pojedinca. U Holandiji, propisi EU o sankcijama primjenjuju se direktno, bez ikakvog provedbenog zakona, a Sanctiewet 1977 pruža nacionalni okvir za nadzor i provođenje. Njihovo kršenje je ekonomski prekršaj, a odgovornost ne zavisi od saznanja da je protivstranka bila kotirana na berzi.

Za holandsko preduzeće, poštivanje sankcija u Holandiji rijetko je pitanje vanjske politike. Radi se o tome da li je određeni kupac, dobavljač, pošiljka ili plaćanje uhvaćen, ko odlučuje i šta treba učiniti kada se pojavi podudaranje. Ovaj vodič utvrđuje pravnu strukturu, dvije zabrane koje se odnose na većinu kompanija, holandski nadzorni pejzaž i praktične korake koje zahtijeva poštivanje sankcija u Holandiji.

Odakle dolaze pravila

Tri sloja rade istovremeno, a njihovo miješanje je najčešći izvor greške.

Na međunarodnom nivou, Vijeće sigurnosti UN-a usvaja nevojne mjere prema članu 41. Povelje UN-a. One obavezuju države članice, ali same po sebi ne stvaraju obaveze za holandsku kompaniju; prvo se moraju unijeti u zakonodavstvo EU ili nacionalno zakonodavstvo.

Na nivou EU, sankcije počinju kao odluka Vijeća u okviru zajedničke vanjske i sigurnosne politike, donesena jednoglasno. Ta odluka je obavezujuća za države članice, ali se ne primjenjuje direktno na preduzeća. U slučajevima kada mjere spadaju u nadležnost Unije, kao što su finansijske i trgovinske mjere, Vijeće usvaja uredbu prema članu 215 Ugovora o funkcionisanju Evropske unije. Ta uredba se direktno primjenjuje u svakoj državi članici, uključujući Holandiju, i to je instrument koji vaš tim za usklađenost mora pročitati. Mjere koje ostaju izvan nadležnosti Unije, posebno embargo na oružje i zabrane ulaska, provode same države članice.

Na nacionalnom nivou, Sanctiewet 1977 pruža osnovu za holandske provedbene propise (sanctieregelingen), određuje nadzorne organe i povezuje kršenja zakona sa Zakonom o ekonomskim deliktima (Wet op de economische delicten). Obratite pažnju na strukturu: Holandija ne mijenja Sanctiewet 1977 svaki put kada EU usvoji paket. Uredba EU se primjenjuje sama po sebi, a holandski instrumenti se bave nadzorom, nacionalnim mjerama i sprovođenjem.

Poređenje propisa i odluka EU

Zbog toga finansijska mjera stupa na snagu u trenutku objavljivanja uredbe u Službenom listu, dok embargo na oružje ili zabrana viza zavise od nacionalnog mehanizma.

Glavne vrste mjera

Finansijske sankcije zamrzavaju sredstva i ekonomske resurse označenih osoba i subjekata i zabranjuju bilo kome da im stavi na raspolaganje sredstva ili ekonomske resurse. Oznake se pojavljuju na konsolidovanoj listi EU osoba, grupa i subjekata koji podliježu finansijskim sankcijama, koju vodi Evropska komisija i često ažurira, ponekad i nekoliko puta sedmično.

Trgovinske mjere zabranjuju izvoz, uvoz, prodaju, snabdijevanje ili transfer određene robe i tehnologije, bez obzira na to da li je uključena određena osoba. Ruski režim, izgrađen na sektorskoj regulativi usvojenoj 2014. godine i znatno proširenoj od 2022. godine, najopsežniji je primjer, koji obuhvata energiju, robu dvojne namjene, naprednu tehnologiju, luksuznu robu, proizvode od željeza i čelika i dijamante. Uz njih važe i embargo na oružje specifični za pojedine zemlje, kao i ograničenja na minerale iz konfliktnih područja.

Zabrane usluga su kategorija koja se najčešće zanemaruje, jer se odnose na preduzeća koja uopće ništa ne isporučuju. U zavisnosti od režima, pružanje računovodstvenih, revizorskih, poreskih savjetodavnih, pravnih savjetodavnih, IT, inženjerskih, arhitektonskih i konsultantskih usluga za menadžment subjektima osnovanim u ciljanoj zemlji može biti potpuno zabranjeno.

Putne i diplomatske mjere uključuju zabrane ulaska koje se primjenjuju širom Šengenskog prostora i obustavu diplomatskih kontakata. Ovo je uglavnom važno za pojedince, a ne za trgovačke kompanije, ali signalizira kako će se vjerovatno razvijati lista.

Dvije zabrane koje se odnose na većinu kompanija

Zamrzavanje imovine radi dvije odvojene stvari, a preduzeća obično razumiju samo prvu. Zamrzava ono što određena osoba posjeduje i zabranjuje bilo kome da toj osobi stavi na raspolaganje sredstva ili ekonomske resurse, direktno ili indirektno . Drugi aspekt je onaj koji proizvodi odgovornost, jer se primjenjuje na obične komercijalne transakcije koje nemaju nikakve veze s bankovnim računom: isporuka robe, pružanje usluge, plaćanje fakture, oslobađanje depozita ili odobravanje kredita.

Vlasništvo i kontrola

Riječ "indirektno" je definisana u dokumentu Vijeća EU o najboljim praksama za efikasnu primjenu restriktivnih mjera. Prema verziji ažuriranoj u julu 2024. godine, subjekt se tretira kao vlasništvo određene osobe kada ta osoba posjeduje pedeset posto ili više vlasničkih prava određene osobe ili ima većinski udio, a udjeli nekoliko određenih osoba se zbrajaju kako bi se dostigao taj prag. Odvojeno, subjekt može biti uhvaćen jer ga određena osoba kontrolira, što može proizaći iz ovlaštenja za imenovanje ili smjenu uprave, iz dominantnog utjecaja koji se faktički vrši ili iz aranžmana koji formalno vlasništvo ostavljaju ispod praga dok se stvarno donošenje odluka odvija negdje drugdje.

U smjernicama se također navode indikatori koji bi trebali pokrenuti detaljniju kontrolu: dionice prenesene neposredno prije ili nakon označavanja, opcije otkupa, članovi porodice ili dugogodišnji saradnici koji se pojavljuju kao dioničari i korporativni lanci usmjereni kroz jurisdikcije s ograničenom transparentnošću. Provjera imena klijenta u odnosu na listu ne odgovara ni na jedno od ovoga. Analiza vlasništva mora proći kroz lanac do krajnjih stvarnih vlasnika, a tamo gdje su strukture netransparentne, siguran put je odbiti nego pretpostavljati.

Treba napomenuti da ovaj test od pedeset posto nije isti kao prag od dvadeset pet posto koji se koristi za identifikaciju krajnjih korisnika prema zakonu o sprečavanju pranja novca. Dva testa se preklapaju u podacima koje koriste, ali odgovaraju na različita pitanja, a primjena praga za sprečavanje pranja novca na procjenu sankcija je ponavljajuća i skupa greška.

Zaobilaženje

Svaka uredba EU o sankcijama sadrži zabranu učešća, svjesnog i namjernog, u aktivnostima čiji je cilj ili učinak zaobilaženje mjera. Ovo je samostalno krivično djelo. Restrukturiranje transakcije tako da roba stigne do ciljanog tržišta preko treće zemlje, umetanje posrednika radi prikrivanja krajnjeg korisnika ili dijeljenje plaćanja kako bi se ostalo ispod praga prijavljivanja može je prekršiti čak i kada bi svaki pojedinačni korak, posmatran samostalno, bio zakonit. Od 2023. godine, nekoliko režima je također nametnulo obavezu dužne pažnje izvoznicima kako bi spriječili ponovni izvoz navedenih artikala u Rusiju, što dio tereta prebacuje na ugovor.

Ko nadgleda i sprovodi u Holandiji

Odgovornost je podijeljena, a poznavanje kojem se organu vlasti obratiti štedi znatno vrijeme.

De Nederlandsche Bank i Autoriteit Financiële Markten nadgledaju poštivanje Sanctiewet 1977 od strane finansijskih institucija u okviru svojih nadležnosti. Oni procjenjuju da li su procedure institucije za identifikaciju odnosa i transakcija u odnosu na liste sankcija adekvatne i mogu izreći administrativne kazne i naloge koji podliježu kazni. U slučaju da institucija identifikuje određenu osobu među svojim odnosima, mora bez odlaganja obavijestiti svog nadzornika koristeći propisani obrazac za izvještavanje; DNB i AFM dostavljaju te izvještaje Ministarstvu finansija.

Carina, a unutar nje Centrale Dienst voor In-en Uitvoer, provodi trgovinske mjere na granici i bavi se dozvolama i odobrenjima za robu. Ministarstvo vanjskih poslova predvodi politiku sankcija i nacionalne provedbene propise. Krivična istraga je u nadležnosti FIOD-a, a krivično gonjenje Ministarstva otvorenih vrata (Openbaar Ministerie), jer je kršenje Sanctiewet 1977 ekonomski prekršaj prema Zakonu o ekonomskim deliktima (Wet op de economische delicten).

Za kompaniju koja nije finansijska institucija ne postoji jedinstveni nadzornik niti periodična inspekcija, što se često pogrešno tumači kao odsustvo obaveze. Zabrane u propisima EU primjenjuju se direktno na sve, a odsustvo nadzornika jednostavno znači da će prvi kontakt s vlastima vjerovatno biti istraga, a ne posjeta radi provjere usklađenosti.

Kazne i krivična odgovornost

Kršenje propisa o sankcijama je ekonomski prekršaj u Holandiji. Može se procesuirati kao prekršaj ili, ako je počinjeno s namjerom, kao krivično djelo, a dostupne sankcije uključuju zatvor, novčane kazne, oduzimanje imovine i naloge za zatvaranje preduzeća ili oduzimanje prava. Visine novčanih kazni utvrđene su zakonskim kategorijama koje se periodično revidiraju, a za kompanije sud može izreći novčanu kaznu više kategorije tamo gdje standardni maksimum nije adekvatan; brojke treba uvijek provjeravati u odnosu na trenutni tekst, a ne u odnosu na broj naveden u članku. Administrativne novčane kazne koje DNB ili AFM nameću finansijskim institucijama teku paralelno s krivičnom odgovornošću i nisu joj alternativa.

Na nivou EU, Direktiva (EU) 2024/1226 o definiciji krivičnih djela i kazni za kršenje restriktivnih mjera Unije objavljena je 29. aprila 2024. godine, a države članice su je morale transponirati do 20. maja 2025. godine. Ona zahtijeva od država članica da kriminalizuju definisanu listu ponašanja, uključujući stavljanje sredstava na raspolaganje određenoj osobi, prikrivanje stvarnog vlasništva, neprijavljivanje tamo gdje je prijavljivanje potrebno i kršenje trgovinskih ograničenja, te postavlja minimalne maksimalne kazne koje se kreću do najmanje pet godina zatvora za najteže kategorije. Također, kršenje sankcija čini predikatnim krivičnim djelom za pranje novca, što je važno jer otvara drugi put ka krivičnom gonjenju i obavezama prijavljivanja prema zakonu o sprečavanju pranja novca. Naš članak o pranju novca i neobičnim transakcijama prema holandskom zakonu bavi se tim preklapanjem.

Odgovornost nije ograničena na kompaniju. Direktori i službenici mogu biti lično krivično gonjeni ako su dali upute ili, znajući za ponašanje, nisu intervenisali. Posljedice po ugled i bankarstvo često nastupaju prije bilo kakvog pravnog ishoda: banka koja identifikuje problem sa sankcijama obično će prvo zamrznuti plaćanje, a zatim postaviti pitanja.

Šta usklađenost zapravo zahtijeva

Suština usklađenosti sa sankcijama u Holandiji je mala i neprivlačna. Provjeravajte kupce, dobavljače, posrednike, dioničare i krajnje korisnike u odnosu na konsolidovanu listu EU i ponovo provjeravajte postojeći portfolio kad god se lista promijeni, a ne samo prilikom uključivanja u posao, jer oznake stupaju na snagu odmah, a postojeći odnos postaje nezakonit preko noći. Analizirajte vlasništvo i kontrolu kroz lanac, a ne samo ime na ugovoru. Utvrdite krajnju upotrebu i krajnjeg korisnika robe i zabilježite kako ste ih utvrdili.

Ugradite tu poziciju u ugovor. Izjave i garancije o sankcijama, obaveza obavještavanja o promjeni vlasništva, klauzula o zabrani ponovnog izvoza za režime koji to zahtijevaju i pravo na raskid ili suspenziju koje funkcioniše bez kršenja, sve su standardne i sve je znatno lakše dogovoriti prije potpisivanja nego nakon imenovanja. Naše smjernice o međunarodnim komercijalnim ugovorima pokrivaju kako ove klauzule djeluju na ostatak sporazuma.

Kada se pojavi pogodak, stanite. Nemojte puštati robu, nemojte vršiti plaćanje i nemojte reći drugoj strani da istražujete, jer to samo po sebi može pomoći u zaobilaženju. Provjerite da li se radi o stvarnom podudaranju, zabilježite analizu, zamrznite ono što se mora zamrznuti i obavijestite nadležni organ. Finansijske institucije bez odlaganja izvještavaju svog nadzornika; druga preduzeća trebaju se savjetovati kojem organu se obratiti za dotični režim. Ovdje je pogrešan redoslijed „prvo djelovati, a zatim pitati“, jer obaveza zamrzavanja odmah stupa na snagu.

Izuzeća, odstupanja i brisanje s liste

Propisi o sankcijama sadrže vlastite ventile za izbacivanje, a njihovo korištenje je formalni proces, a ne pregovaranje. Svaki propis u aneksu navodi nacionalni nadležni organ za svaku državu članicu, a zahtjev za odstupanje podnosi se organu imenovanom tamo za Holandiju. Trgovinske dozvole obrađuje Carina putem Centrale Dienst voor In-en Uitvoer; odstupanja od finansijskog zamrzavanja obrađuje nadležno ministarstvo.

Osnovi su definirani u samoj uredbi i uži su nego što većina podnosilaca zahtjeva očekuje. Tipične kategorije uključuju osnovne potrebe određene fizičke osobe, razumne profesionalne naknade, plaćanja dospjela po ugovoru zaključenom prije imenovanja, humanitarne svrhe i, u nekim režimima, prodaju preduzeća od strane stranke Unije. Zahtjev se odobrava ili ne odobrava na osnovu dokumentacije: ugovora, njegovog datuma, toka plaćanja, krajnjeg korisnika i razloga zbog kojeg se primjenjuje osnov za odstupanje. Obrada traje koliko god je potrebno i ne može se razumno obećati vremenski okvir, tako da bi zahtjeve trebalo podnijeti što ranije činjenice dozvoljavaju.

Određena osoba ili subjekt također može osporiti samu listu, tražeći od Vijeća da je preispita i, ako to ne uspije, podnošenjem tužbe za poništenje Općem sudu Evropske unije u primjenjivom roku. To je specijalizirani postupak, različit od derogacije, a rokovi su strogi.

Gdje se javljaju ponavljajući problemi

Lanci vlasništva uzrokuju najviše problema. Ugovorna strana koja sama nije kotirana može biti u vlasništvu ili pod kontrolom nekoga ko jeste, a unos u registar dva nivoa iznad to neće pokazati. Tamo gdje se struktura ne može riješiti, tretirajte nesigurnost kao nalaz, a ne kao odsustvo istog.

Drugi problem koji se ponavlja je širenje opsega samih režima. Paketi sankcija dodaju kategorije robe, produžavaju zabrane usluga i pooštravaju pragove nekoliko puta godišnje, tako da će alat za provjeru konfiguriran prije dvije godine provjeravati pravila od jučer. Pretplatite se na ažuriranja i pregledajte konfiguraciju, ne samo upozorenja.

Treće su sukobljene obaveze. Sankcije Sjedinjenih Država često idu dalje od mjera EU, a ugovorna klauzula koja zahtijeva poštivanje mjera SAD-a može dovesti holandsku kompaniju u situaciju da prekrši Uredbu (EZ) 2271/96, blokadni zakon EU, koji zabranjuje poštivanje određenih navedenih eksteritorijalnih mjera. U slučajevima kada se oba režima odnose na istu transakciju, to zahtijeva pravnu analizu prije potpisivanja klauzule, a ne nakon što je plaćanje odbijeno.

Četvrta je pretpostavka da su transakcije unutar grupe sigurne. One to nisu: transfer podružnici u ciljanoj jurisdikciji ili usluga pružena iz Nizozemske subjektu grupe tamo, procjenjuje se na istoj osnovi kao i transakcija s trećom stranom.

Gdje provjeriti

Tri primarna izvora je vrijedno koristiti direktno, a ne putem sažetaka. Službeni list Evropske unije sadrži autentični tekst svake uredbe i svakog amandmana i jedina je verzija na kojoj bi se savjeti trebali zasnivati. Evropska komisija održava mapu sankcija EU i konsolidovanu listu oznaka, zajedno s često postavljanim pitanjima o pojedinačnim režimima. De Nederlandsche Bank objavljuje smjernice o Sanctiewet 1977 za nadzirane institucije, uključujući obrazac za izvještavanje i podjelu odgovornosti između tijela. U slučajevima kada je predložena transakcija zaista granična, zahtjev za smjernice ili odstupanje je poželjniji od komercijalne procjene koja nigdje nije zabilježena.

kako Law & More može pomoći

Savjetujemo holandske i međunarodne kompanije o primjeni zakona EU i holandskog prava o sankcijama na specifične transakcije, o analizi vlasništva i kontrole, o izradi klauzula o sankcijama u komercijalnim ugovorima, o zahtjevima za odstupanja i licence, te o odbrani u slučajevima otvorene istrage. Ako ste identificirali moguće podudaranje ili je banka zamrznula plaćanje, kontaktirajte nas prije nego što odgovorite. Naši vodiči za korporativno pravo pokrivaju širi okvir usklađenosti u kojem se nalaze sankcije.