Samostalni poduzetnik (eenmanszaak): odgovornost, registracija i porez

Samostalno poduzetništvo (eenmanszaak) je najjednostavniji oblik poslovanja u Nizozemskoj: registrirate se u Privrednoj komori (KVK) i možete početi trgovati, bez notara ili minimalnog kapitala. Cijena te jednostavnosti je da ste vi i vaše preduzeće pravno ista osoba, tako da ste lično odgovorni za sve poslovne dugove svojom privatnom imovinom.

Ta lična odgovornost je glavni razlog zašto poduzetnici kasnije prelaze na privatno društvo s ograničenom odgovornošću (besloten vennootschap, BV). Nasuprot tome, postoje stvarne prednosti: niski troškovi osnivanja, jednostavna administracija i pristup olakšicama poreza na dohodak za poduzetnike.

Šta je eenmanszaak?

Eenmanszaak je preduzeće kojim upravlja jedna fizička osoba koja je jedini vlasnik. Nema vlastiti pravni subjektivitet, tako da je svaki ugovor koji preduzeće zaključi ugovor koji ste vi lično zaključili.

Biti jedini vlasnik ne znači raditi samostalno. Samostalni poduzetnik može zapošljavati radnike. Ono što ne možete učiniti je suvlasništvo: čim dvije ili više osoba vode posao zajedno za zajednički račun, obično imate javno partnerstvo (vennootschap onder firma, VOF) ili drugo partnerstvo, s drugačijim pravilima o odgovornosti.

Koje su prednosti?

Osnivanje eenmanszaaka je brzo i jeftino i daje vam potpunu kontrolu. Sve odlučujete sami, nema dioničara kojima biste morali podnositi izvještaje i nije potreban notarski zapis.

Administracija je lakša nego za BV. Morate voditi urednu poslovnu dokumentaciju i čuvati je sedam godina, kao što to mora svaki poduzetnik, ali ne morate pripremati i podnositi godišnje račune. KVKDobit se oporezuje kao vaš lični dohodak, a kao preduzetnik u svrhu poreza na dohodak možete imati pravo na određene poreske olakšice, koje opisujemo u nastavku.

Za mnoge freelancere, konsultante i početnike u biznisu, ovo je prirodan prvi korak. Više o praktičnim koracima za postajanje nezavisnim poduzetnikom u Nizozemskoj možete pronaći u našem zasebnom članku.

Šta je glavni rizik?

Glavni rizik je neograničena lična odgovornost. Budući da zakon ne pravi razliku između vas i vašeg preduzeća, povjerilac preduzeća može naplatiti dug iz sve vaše imovine, uključujući vašu kuću, automobil i ušteđevinu (Član 3:276 holandskog Građanskog zakonika, BW).

Ovo se odnosi na sve poslovne dugove: neplaćene fakture dobavljača, bankovni kredit, zakup poslovnog prostora i zahtjev za naknadu štete od nezadovoljnog klijenta. Ako klijent dobije presudu protiv vas zbog neispravnog rada, sudski izvršitelj može zaplijeniti vaš privatni bankovni račun jednako lako kao i poslovni račun.

Ako ste u braku ili registrovanom partnerstvu, vaš režim bračne imovine je također važan. Od 1. januara 2018. godine, brakovi se po defaultu sklapaju u ograničenoj zajednici imovine, ali poslovni povjerioci i dalje mogu ostvariti pravo na naplatu iz zajedničke imovine. Predbračni ugovori (huwelijkse voorwaarden) mogu ograničiti tu izloženost za vašeg partnera. Razgovarajte o ovome s notarom prije nego što započnete posao sa značajnim rizicima.

Ako preduzeće više ne može plaćati svoje dugove, stečaj eenmanszaaka je vaš lični stečaj. Dugovi ne nestaju kada stečaj završi. Fizičko lice može, pod određenim uslovima, podnijeti zahtjev za zakonski program restrukturiranja duga (Wet schuldsanering natuurlijke personen, WSNP), ali to je dugotrajan i zahtjevan proces.

Kako registrujete svoju samostalnu trgovinu?

Svoj eenmanszaak upisujete u Poslovni registar (Handelsregister) u KVKUradite ovo najranije jednu sedmicu prije i najkasnije jednu sedmicu nakon što počnete trgovati.

Registraciju započinjete online sa KVK formular za registraciju, za koji se prijavljujete putem DigiD-a. Za to je potreban holandski broj službe za državljane (burgerservicenummer, BSN). Ako ne živite u Holandiji, BSN možete dobiti registracijom u Bazi podataka o nerezidentima (RNI). U većini slučajeva registraciju zatim dovršavate na zakazanom terminu u KVK kancelariju, donoseći važeći dokaz o identitetu i dokumente koje KVK navodi u svojoj e-poruci s potvrdom. U nekim slučajevima registracija se obavlja digitalno i nije potrebno zakazivanje termina. Primjenjuje se jednokratna naknada za registraciju.

Nakon registracije dobijate svoj KVK broj odmah. Za više informacija o tome šta registar sadrži i ko može vidjeti vaše podatke, pročitajte naš članak o poslovni registar u Holandiji.

Odabir trgovačkog imena

Prije registracije, odaberite trgovačko ime (handelsnaam). Prema Zakonu o trgovačkim imenima (Handelsnaamwet), ne smijete koristiti ime koje je identično ili zbunjujuće slično imenu starijeg poslovnog subjekta u istom području i sektoru. Također ne smijete koristiti ime koje je obmanjujuće, na primjer, sugerirajući da ste poslovno preduzeće, kada to niste. Provjerite Poslovni registar i registre zaštitnih znakova prije nego što se obavežete na ime, logotip i domenu.

Registracija kod Poreske i Carinske uprave

The KVK prosljeđuje vašu registraciju Poreskoj i carinskoj upravi (Belastingdienst). Ako vas Belastingdienst smatra poduzetnikom u svrhu PDV-a, poštom ćete dobiti PDV broj i zaseban PDV identifikacijski broj. Ne morate se posebno registrovati.

Kako se oporezuje samostalni poduzetnik?

Vaša poslovna dobit se ne oporezuje odvojeno, već kao dio vašeg ličnog dohotka, u Polju 1 poreza na dohodak (inkomstenbelasting). Stope su progresivne, tako da što je vaša dobit veća, to je viša stopa na njenom gornjem dijelu.

Da li ispunjavate uslove za poduzetnika u svrhu poreza na dohodak odlučuje Belastingdienst, a ne vaš KVK registracija. Uzimaju se u obzir faktori kao što su broj klijenata za koje radite, da li snosite poslovni rizik, koliko vremena provodite i kako se predstavljate. Registracija kod KVK nije dovoljno samo po sebi.

Odbitci za poduzetnike

Ako ste poduzetnik u svrhu poreza na dohodak, nekoliko olakšica može smanjiti vašu oporezivu dobit. Odbitak za samozaposlene (zelfstandigenaftrek) i, za početnike poduzetnike, početni odbitak (startersaftrek) zahtijevaju da ispunite kriterij sati (urencriterium): najmanje 1,225 sati po kalendarskoj godini provedenih u vašem poslu. Početni odbitak možete zatražiti do tri puta u prvih pet godina kao poduzetnika.

Porezno oslobođenje za dobit malih i srednjih preduzeća (MKB-winstvrijstelling) oslobađa postotak dobiti koji preostaje nakon ostalih odbitaka i ne zavisi od kriterija sati. Vlada je posljednjih godina postepeno smanjivala odbitak za samozaposlene, stoga provjerite iznose za tekuću godinu na web stranici Belastingdienst- a.

Vodite evidenciju svojih sati tokom cijele godine. Belastingdienst može od vas tražiti da dokažete da ste ispunili kriterij sati, a naknadna rekonstrukcija rijetko je uvjerljiva. Law & More Ne savjetuje o poreskom planiranju. Za vašu poresku prijavu i optimalno korištenje ovih pogodnosti, preporučujemo poreskog savjetnika ili računovođu.

PDV

Po pravilu, PDV (usput rečeno) obračunavate na svojim fakturama i plaćate ga Belastingdienstu, obično putem kvartalne PDV prijave. U toj prijavi možete odbiti PDV koji ste platili na poslovne kupovine.

Ako vaš godišnji promet u Holandiji nije veći od 20,000 eura, možete se odlučiti za program za mala preduzeća (kleineondernemersregeling, KOR). Tada ne obračunavate PDV i ne podnosite redovne PDV prijave, ali također ne možete ni tražiti povrat PDV-a na svoje kupovine. Da li je to korisno zavisi od vaših troškova i od toga da li su vaši klijenti preduzeća koja sama mogu tražiti povrat PDV-a.

Kako možete ograničiti svoje pravne rizike?

Ne možete isključiti ličnu odgovornost u privatnom osiguranju, ali možete smanjiti vjerovatnoću da će potraživanje ikada doći do vaše privatne imovine. Osiguranje, dobri ugovori i jasni opći uslovi i odredbe su tri glavna alata.

Počnite s osiguranjem. Osiguranje od profesionalne odgovornosti (beroepsaansprakelijkheidsverzekering) pokriva odštetne zahtjeve za greške u vašem radu, što je neophodno za konsultante, IT stručnjake i druge pružatelje usluga. Opće osiguranje od poslovne odgovornosti (bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering) pokriva štetu na osobama ili imovini koju prouzrokujete tokom svog rada. Provjerite izuzeća i osigurani iznos u odnosu na veličinu vaših ugovora.

Zatim, koristite pisani ugovor za svaki zadatak bilo koje važnosti. Opišite šta ćete isporučiti, do kada, po kojoj cijeni i pod kojim uslovima plaćanja. Uključite ograničenje odgovornosti, na primjer na iznos fakture ili iznos koji vaš osiguravač isplaćuje. Takva klauzula vas štiti samo ako je valjano dio ugovora.

Konačno, sastavite opšte uslove i odredbe i uvjerite se da se primjenjuju. Prema članovima 6:233 i 6:234 BW, vaši uslovi obavezuju vašeg klijenta samo ako ste ih dostavili prije ili prilikom sklapanja ugovora. Za ugovore sa potrošačima, stroža pravila primjenjuju se na klauzule koje ograničavaju vašu odgovornost.

Jeste li zaista samozaposleni?

Registracija eenmanszaaka (nezavisne radne dozvole) vas ne čini samozaposlenim u očima zakona. Ako zapravo radite kao zaposlenik, sud može klasificirati vaš ugovor kao ugovor o radu, sa svim posljedicama za vas i vašeg klijenta.

Prema članu 7:610 BW, odlučujuće pitanje je da li obavljate posao za platu pod ovlaštenjem klijenta. U svojoj presudi u predmetu Deliveroo od 24. marta 2023. (ECLI:NL:HR:2023:443), Vrhovni sud (Hoge Raad) potvrdio je da se sve okolnosti računaju, uključujući da li je vaš rad dio redovnog poslovanja klijenta, koliko dugo radite za klijenta i da li se predstavljate kao poduzetnik s nekoliko klijenata. Belastingdienst je nastavio s primjenom pravila o lažnom samozapošljavanju od 1. januara 2025. Ako radite puno radno vrijeme za jednog klijenta duži period, provjerite svoj ugovor.

Kada biste trebali preći na BV?

Razmislite o konverziji u poslovno društvo (BV) kada vaši rizici ili profit rastu, kada želite privući partnere ili investitore ili kada želite izgraditi posao koji se može prodati. BV ima vlastiti pravni subjektivitet, tako da po pravilu njegovi dugovi nisu vaši lični dugovi.

Rizik je često prvi razlog. Kako preuzimate veće ugovore, zapošljavate osoblje ili iznajmljujete prostorije, potraživanja koja bi mogla dosegnuti vašu privatnu imovinu rastu s poslovanjem. U poslovnom subjektu (BV), povjerioci u principu mogu naplatiti odštetu samo od kompanije. Ta zaštita nije apsolutna: direktori mogu biti lično odgovorni u slučajevima nepravilnog upravljanja, a banke i stanodavci često traže ličnu garanciju.

Porez može biti drugi razlog. Iznad određenog nivoa profita, kombinacija poreza na dobit preduzeća i poreza na vašu platu i dividende od poslovnog subjekta može se isplatiti više od poreza na dobit od privatnog investitora (eenmanszaak). Poreski savjetnik može izračunati tu prekretnicu za vaše brojke.

Vlasništvo je treći razlog. Investitori žele steći dionice, a dionice postoje samo u kompaniji. Eenmanszaak je vezan za vas kao osobu; njegova prodaja znači prijenos imovine, ugovora i ugleda jedan po jedan.

Šta podrazumijeva konverzija?

BV se osniva notarski dokumentom. Poslovanje eenmanszaak-a se zatim prenosi na BV, često s retroaktivnim učinkom u poreske svrhe pod određenim uslovima koje poreski savjetnik može provjeriti.

Postojeći ugovori se ne prenose automatski. Za prenos ugovora na BV, druga strana mora sarađivati ​​(Član 6:159 BW), stoga zatražite saglasnost klijenata, dobavljača i vašeg stanodavca. Ako imate zaposlene, njihovo zaposlenje se prenosi na BV po sili zakona, pod istim uslovima i odredbama (Član 7:663 BW). Ažurirajte svoje opšte uslove i odredbe, web stranicu i fakture kako bi klijenti znali da sada sklapaju ugovor sa BV.

Šta se mijenja kada zapošljavate radnike?

Možete zaposliti osoblje u eenmanszaaku, ali tada preuzimate sve obaveze poslodavca. Registrujete se kod Belastingdiensta kao poslodavac, zadržavate porez na platu i morate nastaviti plaćati najmanje 70 posto plate do dvije godine ako se zaposlenik razboli (Član 7:629 BW).

Koristite pisani ugovor o radu od prvog dana i provjerite koji se kolektivni ugovor o radu (CAO) primjenjuje u vašem sektoru. Budući da ste lično odgovorni, potraživanje zaposlenika je ujedno i potraživanje protiv vaše privatne imovine. Ovo je jedan od trenutaka u kojima mnogi poduzetnici odlučuju da se presele u BV.

Šta možemo učiniti za vas sa vašim samostalnim poduzetništvom?

Naši korporativni advokati pomažu poduzetnicima od izbora pravnog oblika do prelaska na poslovno preduzeće (BV).

• Upoređujemo eenmanszaak, VOF i BV za vašu situaciju, s fokusom na odgovornost.
• Izrađujemo ili pregledamo vaše opšte uslove i odredbe, uključujući važeće ograničenje odgovornosti.
• Pregledavamo ugovore s vašim klijentima i procjenjujemo rizik lažnog samozapošljavanja prema članu 7:610 BW-a.
• Koordiniramo preseljenje u poslovni prostor s notarom i tražimo saglasnost vaših ugovornih strana za prijenos.
• Izrađujemo ugovore o radu prilikom zapošljavanja prvog radnika.

rezime

• Eenmanszaak nema pravni subjektivitet: lično ste odgovorni za sve poslovne dugove svojom privatnom imovinom.
• Registrujete ga kod KVK u roku od jedne sedmice prije ili nakon što počnete trgovati; KVK prosljeđuje vaše podatke Belastingdienstu.
• Dobit se oporezuje u Polju 1; olakšice za preduzetnike, kao što je odbitak za samozaposlene, zavise od kriterija od 1,225 sati.
• Osiguranje, pisani ugovori i važeći opći uslovi poslovanja smanjuju rizik da odštetni zahtjev dođe do vaše privatne imovine.
• Razmislite o poslovnom partnerstvu (BV) kada rastu rizici, profiti ili ambicije partnera i investitora.

Često Postavljena Pitanja